Спрощена система оподаткування для фізичних осіб-підприємців – це не просто зручна модель ведення бізнесу, а й суттєве податкове полегшення. Зокрема, відповідно до пункту 297.1 Податкового кодексу України (ПКУ), платники єдиного податку звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання звітності з низки податків.
Отже, якщо ви працюєте як ФОП на єдиному податку (перша – четверта групи), ви не зобов’язані сплачувати та звітувати за:
- податок на доходи фізичних осіб – у тій частині доходу, який отримано саме від господарської діяльності та оподатковано за правилами спрощеної системи;
- ПДВ – за операціями на митній території України, крім тих, хто добровільно обрав ставку з ПДВ (3%) або є платником ПДВ за іншими нормами;
- земельний податок – якщо земельні ділянки використовуються власне для ведення підприємницької діяльності, а не для передачі в оренду;
- рентну плату за воду – для платників четвертої групи, які використовують її в межах сільськогосподарського виробництва.
Проте це не означає повне звільнення від усіх податкових зобов’язань. Як зазначено в п. 297.2 ПКУ, решта податків і зборів, які не згадані вище, підлягають сплаті та звітності за загальними правилами. Наприклад, при імпорті товарів до України сплачується мито, ПДВ та інші платежі на загальних підставах.
Крім того, якщо ФОП – платник єдиного податку виплачує доходи фізичним особам, із якими перебуває у трудових або цивільно-правових відносинах, він зобов’язаний виконувати функції податкового агента, тобто нараховувати та утримувати ПДФО.
Отже, спрощена система справді «спрощує» ведення бізнесу – але не скасовує усі зобов’язання. Тому варто знати, які податки стосуються вас, а які – ні. Якщо маєте питання щодо конкретної ситуації, варто звернутись за консультацією до податкової служби.
Джерело: ДПС
Статті на тему:
Навігатор для ФОП 2025: обов'язки щомісяця, щокварталу та раз на рік
Податки для ФОП у 2025 році: нові правила та ставки
