👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
При роботі з нерезидентами важливо чітко прописувати в договорі умови сплати комісій банків та платіжних систем. Банк утримує комісію із загальної суми платежу, перерахованого орендарем, тому необхідно розуміти, хто несе відповідальність за ці витрати.
Якщо за умовами договору комісія системи SWIFT сплачується отримувачем коштів, така комісія відноситься до адміністративних витрат як комісії банків та інші витрати, пов'язані з виконанням платежів. Це регулюється пунктом 18 НП (С)БО 16.
Бухгалтерський облік операцій здійснюється наступним чином:
Зміст господарської операції | Дт | Кт | Сума, євро |
Отримання авансу за оренду від нерезидента | 312 | 6812 | 334 |
Відображення комісії за міжнародний переказ | 92 | 685 | 16 |
Закриття розрахунків по комісії | 685 | 6812 | 16 |
У результаті за кредитом рахунку 6812 відображається повна сума авансу в розмірі 350 євро, яку перерахував орендар.
Щодо податкової накладної на послуги, надані нерезиденту з місцем постачання на митній території України, вона складається за правилом "першої події" відповідно до п. 187.1 Податкового кодексу України. Тобто, на дату отримання коштів або на дату складання акту про нарахування орендного платежу.
У даному випадку податкову накладну необхідно скласти на повну суму авансу - 350 євро за курсом НБУ на дату зарахування валюти на банківський рахунок. Акт наданих послуг також складається на повну суму орендного платежу - 350 євро.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».
Джерело: 7еminar