Отримання ліцензії на роздрібну торгівлю алкоголем та тютюном у 2025 році

З 1 січня 2025 року набрав чинності розділ «Ліцензування» Закону України від 18.06.2024 №3817-IX «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (далі – Закон №3817), який запровадив низку суттєвих змін. Вони стосуються порядку отримання, терміну дії, сплати за ліцензії та визначення нових термінів.

Однією з умов отримання ліцензії за ст. 42 Закону №3817:

1. проходження електронної ідентифікації онлайн в Електронному кабінеті з дотриманням вимог Закону України «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги»

і

1. здійснення листування з контролюючим органом через Електронний кабінет відповідно до заяви про бажання отримувати документи через Електронний кабінет

Проаналізуємо дану умову, яка викликає найбільше запитань. Вона передбачає:

1. наявність електронного цифрового підпису, зареєстрованого в Електронному кабінеті – це і є «ідентифікація онлайн»;
2. подання «Заяви про бажання отримувати документи через Електронний кабінет» (форма F/J1391602).

Автоматичний режим ліцензування

Нововведення Закону №3817 передбачають можливість отримання ліцензії в автоматичному режимі. Переваги автоматичного режиму від звичайного:

1. в автоматичному режимі обробка заяви відбувається без участі посадових осіб,
2. процес значно швидший, оскільки виключає людський фактор,
3. результат – витяг з Єдиного реєстру ліцензіатів – суб’єкт господарювання (далі – СГ) отримує одразу після обробки даних.

Умови для отримання ліцензії в автоматичному режимі визначені у ст. 47 Законі №3817:

1. обов’язкова реєстрація або взяття на облік СГ у податкових органах та повідомлення про об'єкти оподаткування, через які буде здійснюватися відповідний вид господарської діяльності,
2. відсутність на дату подання заяви рішення РНБО України про застосування до СГ санкцій,
3. відсутність на дату подання заяви інформації про здійснення контролю над СГ резидентами держави, що здійснює збройну агресію проти України,
4. відсутність на дату подання заяви факту припинення дії ліцензії, наданої заявнику на право провадження того самого виду господарської діяльності за рішенням податкового органу, протягом останніх 12 місяців,
5. відсутність податкового боргу із сплати акцизного податку та заборгованості із сплати штрафних санкцій, застосованих податковими органами відповідно до Закону №3817,
6. електронна ідентифікація СГ онлайн в електронному кабінеті з дотриманням вимог Закону України «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги»,
7. відсутність на дату подання заяви про отримання ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, факту припинення протягом останніх 12 місяців за рішенням податкового органу дії ліцензії на право провадження того самого виду діяльності за тим самим місцем діяльності.

Якщо якоїсь умови не дотримано, то в отриманні ліцензії в автоматичному режимі буде відмовлено. Але це не означає, що платник не зможе отримати ліцензію. Він має або виправити обставини, що перешкоджають, та знов подати заяву, або – у разі якщо виправити їх неможливо – подати заяву для отримання ліцензії у звичайному режимі.

Терміни отримання ліцензії у 2025 році

Строки для прийняття рішення про надання ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, тютюновими виробами та рідинами для електронних сигарет або про відмову в її наданні становлять не більше 10 робочих днів з дня отримання заяви.

Орган ліцензування після прийняття рішення про надання або відмову в наданні ліцензії зобов’язаний:

1. Внести відповідні відомості про надану ліцензію до Єдиного реєстру ліцензіатів, що стосується виробництва та обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини та рідин для електронних сигарет.
2. Направити заявнику Витяг з відповідного реєстру в електронній формі.
3. У разі відмови – надіслати рішення про відмову в електронній формі із зазначенням підстави відмови.

Якщо за результатами перевірки інформації, зазначеної в заяві на автоматичне отримання ліцензії, підстав для відмови не виявлено відомості вносяться до відповідного реєстру. А заявнику безоплатно надсилається Витяг з реєстру про надання ліцензії.

Подання заяви на отримання ліцензії: ключові аспекти

Для отримання ліцензії СГ повинен подати до органу ліцензування заяву про отримання ліцензії на право провадження відповідного виду господарської діяльності. Заява може бути подана як у паперовій, так і в електронній формі.

У статті 43 Закону №3817 чітко визначено, які саме відомості мають бути зазначені в заяві, а також які документи необхідно додати до неї.

Для отримання ліцензії на роздрібну торгівлю алкоголем та тютюновими виробами, а також рідинами для електронних сигарет подається тільки два документи – заява та платіжна інструкція зі сплати першого платежу.

Згідно з частиною сьомою ст. 34 та частиною сьомою ст. 35 Закону №3817, Кабмін зобов’язаний затвердити:

1. форми заяв про отримання ліцензії, внесення змін до відомостей у Єдиному реєстрі ліцензіатів, припинення дії ліцензії;
2. порядок заповнення таких заяв.

Серед них:

1. Заява щодо ліцензії на право оптової торгівлі спиртом, алкогольними напоями, тютюновими виробами тощо (J/F1303106);
2. Заява щодо ліцензії на виробництво спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин для електронних сигарет (J/F1303307);
3. Заява щодо ліцензії на роздрібну торгівлю алкоголем, тютюновими виробами (J/F1303404);
4. Заява щодо ліцензії на оптову торгівлю пальним (J/F1304305);
5. Заява щодо ліцензії на виробництво пального (J/F1304405);
6. Заява щодо ліцензії на роздрібну торгівлю пальним (J/F1304504);
7. Заява щодо ліцензії на зберігання пального (J/F1304605).

Ця ситуація триватиме до набрання чинності постановою КМУ «Деякі питання ведення єдиних реєстрів ліцензіатів з виробництва та обігу спирту етилового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин для електронних сигарет та пального».

Незважаючи на те, що використання рекомендованих форм заяв не є обов’язковим, їх заповнення є доцільним. Це мінімізує ризик помилок та спрощує процедуру подання.

Передбачається, що така форма буде універсальною для всіх випадків, пов’язаних із ліцензією:

1. подання заяви на отримання ліцензії;
2. здійснення чергового платежу;
3. внесення змін до відомостей;
4. відмова від ліцензії.

У відповідній графі заяви достатньо буде проставити позначку, що вказує на конкретну дію.

Попередні кроки перед поданням заяви

Перш ніж подавати заяву, переконайтеся, що всі підготовчі етапи завершено:

1. Система оподаткування та вид діяльності узгоджені. Підприємство або ФОП мають впевнитися, що система оподаткування та обраний вид діяльності не суперечать одне одному. Важливо також щоб КВЕД, що відповідає діяльності, був внесений до ЄДР, а в разі потреби – до Реєстру платників єдиного податку.
2. Подача Заяви за формою №20-ОПП. Потрібно подати інформацію про магазин, кафе чи іншу торгівельну точку. Переконайтеся, що ідентифікатор об’єкта оподаткування збережений і доступний для внесення в заяву.
3. Реєстрація РРО / ПРРО. На кожну точку продажу має бути зареєстровано РРО або ПРРО. Якщо є РРО, бажано також зареєструвати книгу КОРО та розрахункову книжку для можливості продажу товарів у разі несправності РРО чи відсутності електроенергії. Всі фіскальні номери мають бути доступні для заповнення у заяві.
4. Оплата ліцензії. Платіжна інструкція має бути відсканована в належній якості у форматі PDF.
5. Ключ підпису. Керівник або підприємець повинен мати чинний електронний підпис і доступ до Електронного кабінету.
6. Заява F/J1391602. Підприємство або ФОП повинні подати заяву про бажання отримувати документи через електронний кабінет.

Куди та як подавати заяву

Заяву необхідно подати до головного управління ДПС за місцем здійснення торгівельної діяльності. Важливо, що це місце може відрізнятися від основного місця обліку платника податків. Наприклад, якщо магазин обліковується за неосновним місцем обліку в зоні обслуговування іншої ДПІ, заяву слід подавати саме до цієї інспекції.

Подати заяву можна у паперовій або електронній формі.

Плата за ліцензії та їх строк дії

З 2025 року всі ліцензії видаються безстроково, але плата за них справляється щоквартально. Вартість квартальної плати залежить від типу діяльності та місця її провадження:

для міст:

1. роздрібна торгівля алкогольними напоями (крім сидру та перрі без додавання спирту) – 3000 грн,
2. роздрібна торгівля сидром та перрі (без додавання спирту) – 300 грн,
3. роздрібна торгівля тютюновими виробами та рідинами для електронних сигарет – 700 грн.

для сіл та селищ:

1. роздрібна торгівля алкогольними напоями (крім сидру та перрі без додавання спирту) – 160 грн.
2. роздрібна торгівля сидром та перрі (без додавання спирту) – 300 грн,
3. роздрібна торгівля тютюновими виробами та рідинами для електронних сигарет – 100 грн.

Таким чином, у 2025 році процедура отримання ліцензії стала більш структурованою, а плата – чітко регламентованою.

Чергові платежі за ліцензії: як уникнути проблем

СГ, які отримали ліцензію на право провадження відповідного виду господарської діяльності, зобов’язані вчасно сплачувати чергову річну плату або щоквартальну частину цієї плати. Сплата має бути здійснена до початку кожного наступного річного чи квартального періоду. Після цього потрібно повідомити орган ліцензування про внесення платежу. Повідомлення може бути подане як у паперовій, так і в електронній формі.

У повідомленні про платіж необхідно зазначити:

1. код класифікації доходів бюджету,
2. суму внесеного платежу,
3. номер і дату платіжної інструкції.

Це підтверджує, що річна плата або її щоквартальна частина були внесені за відповідну ліцензію.

Для повідомлення про внесення чергового платежу використовується та ж уніфікована форма заяви, яка подавалася при отриманні ліцензії. Єдина відмінність – у заяві потрібно проставити позначку, що вона подається саме для повідомлення про платіж.

Автоматичне інформування від органу ліцензування про необхідність дій із ліцензією

У ст. 43 Закону №3817 передбачено автоматичне інформування платників про необхідність дій із ліцензією. Орган ліцензування направляє відповідне повідомлення СГ через Електронний кабінет платника податків.

Це повідомлення включає:

1. Інформацію про необхідність внесення чергового платежу: воно надсилається за 90, 75, 60, 45, 30 та 15 днів до дати сплати.
2. Попередження про припинення дії ліцензії: надсилається за дев’ять днів до терміну сплати, якщо платіж не був внесений.

Автоматизоване інформування стає можливим завдяки обов’язковій умові щодо листування через Електронний кабінет, передбаченій Законом. Це забезпечує оперативний обмін інформацією між органом ліцензування та платником і мінімізує ризики порушення строків сплати платежів або втрати ліцензії.

Особливості перехідного періоду

У 2025 році роздрібні торговці алкогольними напоями, тютюновими виробами та рідинами для електронних сигарет поділяються на дві групи:

1. перша група – це ті, хто отримуватимуть ліцензію вперше. Для них усе доволі зрозуміло: вони отримають безстрокову ліцензію і щоквартально подаватимуть заяву для повідомлення про сплату чергового платежу. Це триватиме доти, доки ліцензіат не вирішить добровільно відмовитися від ліцензії, або ж доки податковий орган не анулює її у випадках, визначених законом,
2. друга група – це платники, які вже отримали ліцензії раніше, за правилами Закону №481, і термін їхньої дії ще не завершився.

Такі ліцензії не стають безстроковими, але залишаються чинними на всьому протязі періоду, на який їх було видано. Наприклад, якщо ліцензія була видана в травні 2024 року на 1 рік, вона залишається чинною до завершення цього терміну.

При цьому, як консультують податківці в ЗІР, ані доплачувати, ані переходити на нові ставки такому платнику не потрібно: з 01.01.2025 черговий платіж за ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, отримані у 2024 році (до 31.12.2024 включно) терміном на 1 рік, справляється щоквартально рівними частками у розмірах, що були визначені ст. 15 Закону №481.

Олена СТЕПАНОВА, консультант з обліку та оподаткування, практикуючий головний бухгалтер