Декларація з акцизного податку: інструкція із заповнення за новою формою

Рядок

Що зазначати

Рядок 011. Звітна

ставлять позначку «X», якщо подають поточну Декларацію за звітний період (п. 3 розд. II Порядку заповнення та подання декларації з акцизного податку, затвердженого наказом Мінфіну від 23.01.2015 №14, далі – Порядок №14)

Рядок 012. Звітна нова

ставлять позначку «X», якщо в поданій раніше звітній Декларації припустилися помилки та її виправляють шляхом подання нової Декларації до настання граничного терміну її подання (п. 3 розд. II Порядку №14)

Рядок 013. Уточнююча

проставляють позначку «X», якщо виправляють помилки після настання граничного терміну подання Декларації шляхом подання уточнюючої Декларації (п. 3 розд. II Порядку №14)

Рядок 02. Звітний (податковий) період

місяць та рік, за який подають Декларацію (п. 3 розд. II Порядку №14)

Рядок 03. Звітний (податковий) період, що уточнюється

звітний (податковий) період, який підлягає уточненню, у разі подання уточнюючої Декларації. Зазначені дані мають збігатися із даними в рядку 02, що відповідають уточнюваному звітному періоду (п. 3 розд. II Порядку №14)

Рядок 04. Платник податку

1. для юридичних осіб – повне найменування платника відповідно до реєстраційних документів;
2. для фізичних осіб – прізвище, ім’я та по батькові (п. 4 розд. II Порядку №14)

Рядок 041. Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта

код ЄДРПОУ для юридичних осіб або реєстраційний номер облікової картки платника податків для фізичних осіб. Особи, які відмовилися від отримання реєстраційного номера з релігійних міркувань та мають відповідну позначку в паспорті, зазначають серію та номер паспорта

Рядок 05. Вид платника акцизного податку

платник ставить позначку «X» у полі, яке відповідає його виду діяльності відповідно до пп. 212.1.1–212.1.15 ПКУ:

1. 212.1.1 – платники, які займаються виробництвом підакцизної продукції (наприклад, виробники алкоголю, пива, тютюнових виробів, пального тощо). Ці суб’єкти відповідають за сплату акцизного податку з товарів, які вони виготовили;
2. 212.1.2 – платники, які реалізують вироблену ними підакцизну продукцію на території України. До цієї категорії належать виробники, які продають свій товар кінцевому споживачу або іншим суб’єктам господарювання;
3. 212.1.4 – платники, які здійснюють реалізацію підакцизних товарів зі спеціально облаштованих податкових складів або пересувних акцизних складів. Це може бути як фізична реалізація товару, так і операції з його переміщення;
4. 212.1.5 – платники, які займаються реалізацією пального чи етилового спирту. Ця категорія охоплює як суб’єктів, що продають пальне кінцевим споживачам (АЗС), так і тих, хто реалізує його у великих обсягах;
5. 212.1.6 – особа, на яку покладається дотримання вимог митних режимів, що передбачають звільнення від оподаткування, у разі порушення таких вимог;
6. 212.1.7 – особа, на яку покладається виконання умов щодо цільового використання підакцизних товарів (продукції), на які встановлено ставку податку 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту, 0 євро за 1000 кг нафтопродуктів у разі порушення таких умов;
7. 212.1.8 – особа, на яку при здійсненні операцій з підакцизними товарами (продукцією), які не підлягають оподаткуванню або звільняються від оподаткування, покладається виконання умов щодо цільового використання підакцизних товарів (продукції) в разі порушення таких умов;
8. 212.1.11 – особа – суб’єкт господарювання роздрібної торгівлі, яка здійснює реалізацію підакцизних товарів (крім тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах);
9. 212.1.13 – виробники електричної енергії, які мають ліцензію на право здійснення підприємницької діяльності з виробництва електричної енергії і продають її на ринку електричної енергії;
10. 212.1.14 – особа – власник ввезеного на митну територію України вантажного транспортного засобу, що переобладнується у легковий автомобіль, з якого справляється акцизний податок;
11. 212.1.15 – особа (у тому числі юридична особа, що веде облік результатів діяльності за договором про спільну діяльність без створення юридичної особи), постійне представництво, які реалізують пальне або спирт етиловий;
12. 212.1.16 – особа – суб’єкт господарювання, постійне представництво, які використовують товари (продукцію), коди яких згідно з УКТ ЗЕД не зазначені у підпункті 215.3.4 ПКУ (крім газу природного у газоподібному стані за кодом 2711 21 00 00 згідно з УКТ ЗЕД), як пальне для заправлення транспортних засобів, обладнання або пристроїв з двигунами внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення, з двигунами внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням, з двигунами внутрішнього згоряння з кривошипно-шатунним механізмом;
13. 212.1.17 – особа – виробник та / або імпортер тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, яка здійснює їх реалізацію для цілей оподаткування акцизним податком з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів за ставкою, визначеною підпунктом 215.3.10 ПКУ

Рядок 06. Податкова адреса

податкова адреса платника податку згідно з вимогами ст. 45 ПКУ (п. 4 розд. II Порядку №14).

Для фізичних осіб податковою адресою є місце проживання, де особа перебуває на обліку як платник податків. Фізична особа може мати лише одну податкову адресу (п. 45.1 ПКУ).

Податковою адресою юридичних осіб є місцезнаходження, що відображене в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців. У разі передання підприємства в довірче управління податковою адресою вважають місцезнаходження довірчого власника (п. 45.2 ПКУ)

Розділ/рядок

Що зазначати

Розділ А. Податкові зобов’язання із спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, пива та продуктів із вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об’ємних одиниць та більше

Рядок А1. Операції з реалізації вироблених в Україні спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та сума гарантованого податкового зобов’язання з акцизного податку, у тому числі

сума акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету за операціями реалізації спирту етилового, інших спиртових дистилятів та алкогольних напоїв, вироблених в Україні, та суму гарантованого податкового зоов’язання, цей рядок є підсумковим для рядків А 1.1 та А1.2.

Показник переносять із графи 16 додатка 1, графи 16 розділу І додатка 3, та графи 16 розділу ІІ додатка 3, графи 12 Додатка 1-5, складених окремо за розділом «А» та кодом операції «А1» (пп. 4 п. 3 розд. IV Порядку №14).

Рядок А1.1. За виданими податковими векселями, що підлягають погашенню у звітному (податковому) періоді

сума акцизного податку за операціями реалізації вироблених в Україні спирту етилового, інших спиртових дистилятів та алкогольних напоїв, яку погашають податковими векселями у звітному періоді.

Значення беруть із графи 16 розділів І та ІІ додатка 3 і воно відповідає сумі зобов’язань за векселями, строк сплати яких настав, або сумі, що була сплачена грошовими коштами

Рядок А1.2. Гарантоване податкове зобов’язання з акцизного податку з виробленого на митній території України спирту етилового, біоетанолу

значення переносять з графи 12 Додатку 1-5

Рядок А2. Операції з реалізації виробленого в Україні пива

сума акцизного податку з операцій реалізації пива, виробленого в Україні, що підлягає сплаті до бюджету.

Показник переносять із графи 16 додатку 1, складеного за розділом «А» та кодом операції «А2» (пп. 4 п. 3 розд. IV Порядку №14)

Рядок А3. Операції з ввезення алкогольних напоїв на митну територію України, маркованих марками акцизного податку

сума акцизного податку з операцій ввезення на митну територію України алкогольних напоїв, маркованих марками акцизного податку, яка підлягає сплаті до бюджету.

Показник переносять із графи 16 додатку 1, складеного за розділом «А» та кодом операції «А3» (пп. 4 п. 3 розд. IV Порядку №14)

Рядок А4. Інші операції з реалізації та/або передачі в межах одного підприємства підакцизних товарів (продукції) з метою власного споживання, промислової переробки, реалізації своїм працівникам, а також здійснення внесків підакцизними товарами (продукцією) до статутного капіталу, у тому числі для: (розшифровка цього рядка в рядках А 4.1 – А 4.4)

сума акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету за іншими операціями, такими як передача підакцизних товарів для власного споживання, промислової переробки, передачі працівникам чи як внески до статутного капіталу.

Показник переносять із графи 16 додатку 1 та розділів І та ІІ додатку 3, складених за розділом «А» та кодом операції «А4» (пп. 4 п. 3 розд. IV Порядку №14).

Показник визначають за формулою:

рядок А4 = гр. 16 додатку Д.1 + гр. 16 розд. І додатку Д.3 + гр. 16 розд. ІІ додатку Д.3

Рядок А4.1. Власне споживання

сума акцизного податку з операцій передачі підакцизних товарів для власного споживання, визначена в рядку А4

Рядок А4.2. Промислова переробка

сума акцизного податку за операціями передачі підакцизних товарів для промислової переробки, включаючи виробництво непідакцизної продукції (з рядка А4)

Рядок А4.3. Внески до статутного капіталу

сума акцизного податку за операціями передачі підакцизних товарів як внески до статутного капіталу (з рядка А4)

Рядок А4.4. Реалізація працівникам

сума акцизного податку з операцій передачі або реалізації підакцизних товарів працівникам підприємства (з рядка А4)

Рядок А5. Операції з реалізації спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива, у тому числі:... (розшифровка цього рядка в рядках А 5.1 – А 5.3)

сума акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету за операціями реалізації спирту етилового, алкогольних напоїв і пива.

Показник переносять із графи 16 додатків 1 і 3 (розділів І та ІІ), складених за розділом «А» та кодом операції «А5»(пп. 4 п. 3 розд. IV Порядку №14).

Показник визначають за формулою:

рядок А5 = гр. 16 додатку Д.1 + гр. 16 розд. І додатку Д.3 + гр. 16 розд. ІІ додатку Д.3

Рядок А5.1. Конфісковані товари

сума акцизного податку з реалізації конфіскованих спирту етилового, алкогольних напоїв та пива, яка підлягає сплаті до бюджету (з рядка А5)

Рядок А5.2. Товари, за якими не звернувся власник

сума акцизного податку з реалізації спирту етилового, алкогольних напоїв та пива, за якими власник не звернувся до закінчення строку зберігання (з рядка А5)

Рядок А5.3. Товари, що переходять у власність держави

сума акцизного податку з реалізації спирту етилового, алкогольних напоїв та пива, які за правом успадкування чи з інших підстав переходять у власність держави (з рядка А5)

Рядок А6. Понаднормативні обсяги втрачених(ої) підакцизних товарів (продукції) (згідно з пунктом 214.6 статті 214 розділу VI Кодексу), в тому числі:... (розшифровка цього рядка в рядках А 6.1 – А 6.3)

сума акцизного податку з обсягів втрат спирту етилового, інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива, які перевищують встановлені норми втрат.

Показник переносять із графи 16 додатків 1 і 3 (розділів І та ІІ), складених за розділом «А» та кодом операції «А6» (пп. 4 п. 3 розд. IV Порядку №14).

Формула для визначення:

рядок А6 = гр. 16 додатка Д.1 + гр. 16 розд. І додатка Д.3 + гр. 16 розд. ІІ додатка Д.3

Рядок А6.1 – обсяги спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу у разі незабезпечення їх нормативного виходу

згідно гр. 16 додатку Д.1

Рядок А6.2 – обсяги понаднормативних втрат спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу

згідно гр. 16 додатку Д.1

Рядок А6.3 –обсяги понаднормативних втрат спирту, виноматеріалів, соків під час виробництва алкогольних напоїв, наднормативних виробничих втрат алкогольних напоїв

згідно гр. 16 додатку Д.1+ гр. 16 розд. І додатку Д.3 + гр. 16 розд. ІІ додатка Д.3

Рядок А7. Обсяги спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива, що ввезені із звільненням від оподаткування згідно з підпунктом 213.3.3 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу, у разі недотримання вимог митних режимів; реалізовані вітчизняними виробниками магазинам безмитної торгівлі, у разі відсутності підстав для звільнення від сплати податку відповідно до підпункту 213.3.8 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу

сума акцизного податку:

1. з обсягів спирту, алкогольних напоїв та пива, ввезених із застосуванням пільг, у разі порушення митного режиму;
2. з обсягів товарів, реалізованих безмитним магазинам без підстав для звільнення від оподаткування.

Показник переносять із графи 16 додатків 1 і 3 (розділів І та ІІ) , складених за розділом «А» та кодом операції «А7» (пп. 4 п. 3 розд. IV Порядку №14).

Формула для визначення:

рядок А7 = гр. 16 додатка Д.1 + гр. 16 розд. І додатка Д.3 + гр. 16 розд. ІІ додатка Д.3

Рядок А8. Порушення цільового використання спирту зі ставкою 0 гривень

сума акцизного податку з обсягів спирту етилового, для якого встановлено ставку 0 гривень за 1 літр, але який використали не за цільовим призначенням.

Показник переносять із графи 16 додатків 1 і 3, складених за розділом «А» та кодом операції «А8» (пп. 4 п. 3 розд. IV Порядку №14)

Рядок А9. Обсяги спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, що отримані із звільненням від оподаткування як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції) або ввезені із звільненням від оподаткування як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції, у тому числі сировини), у разі нецільового використання (підпункти 213.3.5, 213.3.6 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу)

сума акцизного податку з обсягів спирту етилового, інших спиртових дистилятів чи алкогольних напоїв, отриманих або ввезених як сировина для виробництва підакцизних товарів, у разі порушення цільового використання.

Показник переносять із графи 16 додатків 1 і 3 (розділів І та ІІ), складених за розділом «А» та кодом операції «А9» (пп. 4 п. 3 розд. IV Порядку №14).

Формула для визначення:

рядок А9 = гр. 16 додатка Д.1+ гр. 16 розд. І додатка Д.3 + гр. 16 розд. ІІ додатка Д.3

Рядок А10. Втрачені марки акцизного податку

сума акцизного податку з обсягів алкогольних напоїв, для маркування яких були придбані акцизні марки, але вони були втрачені. Показник переносять із графи 16 додатків 1 і 3, складених за розділом «А» та кодом операції «А10» (пп. 4 п. 3 розд. IV Порядку №14).

Формула для визначення:

рядок А10 = гр. 16 додатка Д.1 + гр. 16 розд. І додатка Д.3 + гр. 16 розд. ІІ додатка Д.3.

При цьому у рядку А10 суму акцизного податку з обсягів алкогольних напоїв, для маркування яких придбавали марки акцизного податку, які отримав та втратив платник податку, зазначають окремо для вироблених(ої) товарів (продукції) – рядок А10.1 та для імпортованих(ої) товарів (продукції) – рядок А10.2

Рядок А10.1. для вироблених та / або ввезених з метою розливу у споживчу тару товарів (продукції)

сума акцизного податку з втрат марок, придбаних для маркування вироблених в Україні товарів (з рядка А10), визначену за формулою:

гр. 16 додатка Д.1 + гр. 16 розд. І додатка Д.3 + гр. 16 розд. ІІ додатка Д.3

Рядок А10.2. для імпортованих товарів (продукції)

сума акцизного податку з втрат марок, придбаних для маркування імпортованих товарів (з рядка А10): гр. 16 додатка Д.1

Рядок А11. Коригування податкових зобов'язань із вироблених підакцизних товарів

сума коригування податкових зобов’язань за операціями з виробництва підакцизних товарів, таких як спирт етиловий, алкогольні напої та пиво.

Показник переносять із графи 16 додатків 1 і 3, складених за розділом «А» та кодом операції «А11» (пп. 5 п. 3 розд. IV Порядку №14)

Рядок А11.1. на суму акцизного податку з повернених спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива платнику податку згідно з пунктом 217.5 статті 217 розділу VI Кодексу

сума зменшення податкового зобов’язання, що виникає у зв’язку з поверненням платнику податку раніше реалізованих або ввезених спирту етилового, інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива відповідно до п. 217.5 ПКУ.

Показник переносять із графи 16 додатків 1 і 3, складених окремо за розділом «А» та кодом операції «А11.1» (пп. 5 п. 3 розд. IV Порядку №14).

Формула для визначення:

рядок А11.1 = гр. 16 додатка Д.1+ гр. 16 розд. І додатка Д.3 + гр. 16 розд. ІІ додатка Д.3

Рядок А11.2. на інші випадки

сума зменшення податкового зобов’язання в інших випадках, передбачених п. 216.3 ПКУ. Наприклад, якщо товар втрачено за обставин, що не створюють податкових зобов’язань.

Показник переносять із графи 16 додатків 1 і 3, складених за розділом «А» та кодом операції «А11.2» (пп. 5 п. 3 розд. IV Порядку №14).

Формула для визначення:

рядок А11.2 = гр. 16 додатка Д.1 + гр. 16 розд. І додатка Д.3 + гр. 16 розд. ІІ додатка Д.3

Рядок А12. Коригування податкового зобов’язання ізввезених підакцизних товарів

сума коригування податкових зобов’язань за операціями з ввезення підакцизних товарів, таких як спирт етиловий, інші спиртові дистиляти, алкогольні напої та пиво.

Показник переносять із графи 16 додатків 1 і 3, складених окремо за розділом «А»та кодом операції «А12» (пп. 5 п. 3 розд. IV Порядку №14)

Рядок А12.1. на суму акцизного податку з повернених спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива платнику податку згідно з пунктом 218.4 статті 218 розділу VI Кодексу

сума зменшення податкового зобов’язання з повернених платнику податку ввезених спирту етилового, інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива відповідно до п. 218.4 ПКУ.

Показник переносять із графи 16 додатку 1 і 3, складених окремо за розділом «А» та кодом операції «А12.1» (пп. 5 п. 3 розд. IV Порядку №14)

Рядок А12.2. інші випадки

сума коригування податкових зобов’язань у разі втрати або пошкодження ввезених підакцизних товарів за обставин, передбачених ПКУ (зокрема, п. 218.4)

Рядок А13. Інші операції, що підлягають оподаткуванню акцизним податком

сума акцизного податку з інших операцій, що підпадають під оподаткування, але не належать до інших рядків розділу «А».

Показник переносять із графи 16 додатків 1 і 3, складених за розділом «А» та кодом операції «А13» (пп. 5 п. 3 розд. IV Порядку №14)

Рядок А14. Сума пільг з операцій, які звільняються від оподаткування згідно з пунктом 213.3 статті 213, пунктом 225.9 статті 225 розділу VI Кодексу

сума пільг з операцій, що звільняють від оподаткування відповідно до пунктів 213.3 та 225.9 ПКУ.

Розрахунок здійснюють за формами згідно з додатком 1 (колонка 15.1) та додатком 4 (колонка 9) до Декларації. Вказані додатки подають разом із Декларацією із зазначенням у верхньому лівому куті коду операції та рядка, визначених у першій графі розділу «А» (пп. 7 п. 3 розд. IV Порядку №14)

Рядок А15. Сума пільг з відпущеного спирту етилового, призначеного для використання при виробництві продукції, визначеної у пункті 229.1 статті 229 розділу VI Кодексу

сума пільг, наданих виробнику спирту етилового за податковими векселями для отримання спирту, призначеного для виробництва продукції, визначеної пунктом 229.1 ПКУ.

Сюди також включають суму пільг за спирт, отриманий без податкового векселя в окремих випадках, передбачених підпунктом 229.1.16 ПКУ.

Розрахунок здійснюють за формами додатка 1 (колонка 15.1) та додатка 4 (колонка 10) до Декларації, які також подають разом із зазначенням відповідного коду операції та рядка (пп. 8 п. 3 розд. IV Порядку №14)

Рядок А16. Сума податкових зобов’язань з вироблених підакцизних товарів

загальна сума податкових зобов’язань з вироблених в Україні підакцизних товарів.

Розрахунок здійснюють за формулою:

рядок А16 = сума (А1 - А9, А10.1, А13) - (А3 + А11).

Суми у рядках А16.1–А16.5 деталізують податкові зобов’язання за окремими категоріями:

1. рядок А16.1 «Спирт етиловий» – зазначають суму акцизного податку з виробленого в Україні спирту етилового;
2. рядок А16.2 «Лікеро-горілчана продукція» – суму акцизного податку з виробленої лікеро-горілчаної продукції;
3. рядок А16.3 «Виноробна продукція, інші спиртові дистиляти, продукти з вмістом спирту 8,5%+ (при акцизних марках)» – відображають податок за продукцією, з якої акциз сплачується при придбанні акцизних марок;
4. рядок А16.4 «Виноробна продукція, інші спиртові дистиляти, продукти з вмістом спирту 8,5%+ (за звітний місяць)» – податок за звітний період;
5. рядок А16.5 «Пиво» – зазначають суму податкових зобов’язань за вироблене в Україні пиво.

Розрахунок здійснюють на основі даних із додатків 1 і 3 (пп. 9 п. 3 розд. IV Порядку №14)

Рядок А17. Сума податкових зобов’язань із ввезених підакцизних товарів

загальна сума податкових зобов’язань за ввезеними підакцизними товарами.

Розрахунок здійснюють за формулою:

рядок А17 = сума (А3 + А10.2) - А12.

Суми у рядках А17.1–А17.3 деталізують податкові зобов’язання за ввезеними товарами:

1. рядок А17.1 «Лікеро-горілчана продукція» – сума податкових зобов’язань за ввезену лікеро-горілчану продукцію;
2. рядок А17.2 «Виноробна продукція, інші спиртові дистиляти, продукти з вмістом спирту 8,5%+» – сума акцизного податку за продукцією із зазначеної категорії, ввезеною на митну територію України;
3. рядок А17.3 «Пиво» – сума податкових зобов’язань за ввезене пиво.

Розрахунок проводять на основі даних із додатків 1 і 3 (пп. 10 п. 3 розд. IV Порядку №14)

Розділ Б. Податкові зобов'язання з тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну (в тому числі тютюнової сировини, тютюнових відходів), рідин, що використовуються в електронних сигаретах

Рядок Б1. Операції з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції)

сума акцизного податку за операціями реалізації тютюнових виробів, тютюну, промислових замінників тютюну, тютюнової сировини, тютюнових відходів, рідин для електронних сигарет, що були вироблені на території України.

Дані для заповнення беруть із графи 21 додатка 1 та графи 26 додатка 2 до Декларації (пп. 4 п. 4 розд. IV Порядку №14)

Рядок Б2. Операції із ввезених підакцизних товарів (продукції) на митну територію України

сума акцизного податку з операцій ввезення на митну територію України тютюнових виробів, тютюнової сировини, тютюнових відходів, рідин для електронних сигарет.

Дані переносять із графи 21 додатка 1 та графи 26 додатка 2 до Декларації (пп. 4 п. 4 розд. IV Порядку №14)

Рядок Б3. Інші операції з реалізації та / або передачі підакцизних товарів у межах одного підприємства

суми акцизного податку з інших операцій, таких як передача підакцизних товарів для власного споживання, промислової переробки, внесків до статутного капіталу або реалізація працівникам підприємства.

Дані для заповнення беруть із графи 21 додатка 1 та графи 26 додатка 2 (пп. 4 п. 4 розд. IV Порядку №14):

1. рядок Б3.1 «Власне споживання» – сума податку за операціями передачі для власного споживання;
2. рядок Б3.2 «Промислова переробка» – сума податку за операціями передачі для переробки;
3. рядок Б3.3 «Внески до статутного капіталу» – сума податку за операціями передачі у вигляді внесків до статутного капіталу;
4. рядок Б3.4 «Реалізація працівникам» – сума податку за операціями передачі працівникам підприємства

Рядок Б4. Операції з реалізації підакцизних товарів (продукції)

сума акцизного податку з операцій реалізації підакцизних товарів, зокрема:

1. рядок Б4.1 «За якими не звернувся власник» – податок за товари, власник яких не з’явився до закінчення строку зберігання;
2. рядок Б4.2 «У власність держави» – податок за товари, що перейшли у власність держави.

Дані беруть із графи 21 додатка 1 та графи 26 додатка 2 до Декларації (пп. 4 п. 4 розд. IV Порядку №14)

Рядок Б5. Понаднормативні обсяги втрачених(ої) / перевитрачених(ої) підакцизних товарів (продукції) (згідно з пунктом 214.6 статті 214 розділу VI Кодексу)

сума акцизного податку з обсягів підакцизних товарів, втрачених понад встановлені норми.

Дані беруть із графи 21 додатка 1 та графи 26 додатка 2 (пп. 4 п. 4 розд. IV Порядку №14). Це сума рядків:

1. Б5.1 – обсяги понаднормативних сукупних втрат та відходів ферментованої тютюнової сировини або неферментованої тютюнової сировини – Д.1 (графа 21);
2. Б5.2 – обсяги понаднормативних втрат рідин, що використовуються в електронних сигаретах – Д.1 (графа 21);
3. Б5.3 – обсяги понаднормативних витрат ферментованої тютюнової сировини під час виробництва тютюнових виробів – Д.1 (графа 21) + Д.2 (графа 26)

Рядок Б6. Недотримання вимог митного режиму

сума акцизного податку з обсягів підакцизних товарів, що ввезені зі звільненням від оподаткування, але порушили вимоги митного режиму.

Дані беруть із графи 21 додатка 1 та графи 26 додатка 2 (пп. 4 п. 4 розд. IV Порядку №14)

Рядок Б7. Нецільове використання тютюнової сировини або замінників

сума податку з обсягів тютюнової сировини або замінників, отриманих із пільгою, у разі порушення цільового використання.

Дані переносять із графи 21 додатка 1 та графи 26 додатка 2 до Декларації (пп. 4 п. 4 розд. IV Порядку №14)

Рядок Б8. Втрачені марки акцизного податку

сума акцизного податку з обсягів підакцизних товарів, для маркування яких були придбані марки, що втрачені:

1. рядок Б8.1 «Для вироблених товарів» – дані переносять із графи 10 додатка 5;
2. рядок Б8.2 «Для імпортованих товарів» – дані переносять із графи 10 додатка 5

Рядок Б9. Коригування зобов’язань із вироблених товарів

суми коригування зобов’язань за операціями з виробництва підакцизних товарів:

1. рядок Б9.1 «Повернення товарів» – зменшення податку за повернені товари (п. 217.5 ПКУ);
2. рядок Б9.2 «Інші випадки» – зменшення за іншими причинами, визначеними ПКУ

Рядок Б10. Коригування зобов’язань із ввезених товарів

суми коригування за ввезеними товарами:

1. рядок Б10.1 «Повернення ввезених товарів» – зменшення податку за повернені товари (п. 218.4 ПКУ);
2. рядок Б10.2 «Інші випадки» – зменшення за іншими причинами

Рядок Б11. Сума пільг з операцій, які звільняються від оподаткування (пункт 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу)

сума пільг, нарахованих за звільненням від оподаткування, відповідно до пункту 213.3 ПКУ.

Дані переносять із графи 15.1 додатка 1, графи 26 додатка 2, графи 9 додатка 4

Рядок Б12. Сума зобов’язань із вироблених товарів

загальна сума податкових зобов’язань, обчислена як:

сума (Б1-Б7, Б8.1) - (Б2 + Б9)

Рядок Б13. Сума зобов’язань із ввезених товарів

загальна сума податкових зобов’язань, обчислена як:

сума (Б2 + Б8.2) - Б10

Розділ В. Податкові зобов’язання з реалізації пального

Рядок В1. Операції з реалізації виробленого в Україні пального, підтверджені зареєстрованими акцизними накладними

сума акцизного податку з операцій реалізації пального, виробленого на території України, підтверджених акцизними накладними, зареєстрованими в Єдиному реєстрі акцизних накладних.

Дані для заповнення беруть із графи 16 додатка 1 до Декларації (пп. 4 п. 5 розд. IV Порядку №14).

Рядок В2. Операції з реалізації будь-яких обсягів пального понад встановлені обсяги

сума акцизного податку за операціями реалізації пального, які перевищують обсяги, визначені пп. 213.1.12 ПКУ.

Дані для заповнення беруть із графи 10 додатка 11 до Декларації (пп. 4 п. 5 розд. IV Порядку №14)

Рядок В3. Інші операції з реалізації та / або передачі пального в межах одного підприємства

сума акцизного податку за операціями передачі пального для власного споживання, промислової переробки, передачі працівникам або внесення до статутного капіталу.

Дані для заповнення беруть з графи 16 додатка 1 до Декларації:

1. рядок В3.1 «Власне споживання» – зазначають податок за пальне, передане для внутрішнього використання підприємством;
2. рядок В3.2 «Промислова переробка» – податок за пальне, передане для подальшої переробки;
3. рядок В3.3 «Внески до статутного капіталу» – податок за пальне, передане у вигляді внесків до статутного капіталу;
4. рядок В3.4 «Передача працівникам» – податок за пальне, передане працівникам підприємства

Рядок В4. Операції з реалізації пального

сума акцизного податку за операціями реалізації пального, зокрема:

1. рядок В4.1 «Конфісковане пальне» – податок за конфісковане пальне;
2. рядок В4.2 «Визнане безхазяйним» – податок за пальне, визнане безхазяйним;
3. рядок В4.3 «За яким не звернувся власник» – податок за пальне, власник якого не з’явився;
4. рядок В4.4 «У власність держави» – податок за пальне, що перейшло у власність держави.

Дані для заповнення беруть із графи 16 додатка 1 до Декларації

Рядок В5. Втрачене пальне понад норми втрат

сума акцизного податку за обсягами пального, втраченого понад встановлені норми втрат.

Дані для заповнення беруть із графи 16 додатка 1 до Декларації

Рядок В6. Операції з використання товарів як пального, не зазначених в УКТ ЗЕД

сума податку за операціями використання товарів, не зазначених у підпункті 215.3.4 ПКУ, як пального.

Дані беруть із графи 16 додатка 1 до Декларації

Рядок В7. Пальне, ввезене зі звільненням від оподаткування, у разі недотримання вимог митних режимів

сума податку за ввезене пальне, якщо порушено вимоги митних режимів.

Дані беруть із графи 16 додатка 1 до Декларації

Рядок В8. Обсяги скрапленого газу, використаного не за цільовим призначенням (підпункт 213.3.11 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу), обсяги пального, по яких відсутнє підтвердження цільового використання (пункт 44 підрозділу 5 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу)

сума податку за скраплений газ, використаний не за цільовим призначенням.

Дані для заповнення беруть із графи 16 додатка 1 до Декларації

Рядок В9. Нафтопродукти, використані не за цільовим призначенням

сума акцизного податку за нафтопродукти, отримані за нульовою ставкою або без сплати податку, які були використані не за цільовим призначенням.

Дані для заповнення беруть із графи 16 додатка 1 до Декларації

Рядок В10. Нафтопродукти, що використовуються як сировина для хімічної промисловості, у разі нецільового використання

сума акцизного податку за нафтопродукти, які були ввезені або вироблені за нульовою ставкою акцизного податку або без сплати податку, але використані не за цільовим призначенням.

Дані для заповнення беруть із графи 16 додатка 1 до Декларації

Рядок В11. Компоненти моторних палив, використані не за цільовим призначенням

сума податку за компоненти моторних палив, що використовують як сировину для хімічної промисловості, але були використані не за призначенням.

Дані для заповнення беруть із графи 16 додатка 1 до Декларації

Рядок В12. Обсяги бензинів авіаційних (код 2710 12 31 00 згідно з УКТ ЗЕД) та палива для реактивних двигунів (код 2710 12 70 00, 2710 19 21 00 згідно з УКТ ЗЕД), ввезених на митну територію України або вироблених в Україні, з яких сплачено акцизний податок за ставками, визначеними підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу без застосування підвищувального коефіцієнта 10, у разі нецільового їх використання (підпункт 229.8.12 пункту 229.8 статті 229 розділу VI Кодексу)

сума акцизного податку за бензини авіаційні або паливо для реактивних двигунів, якщо вони були використані не за цільовим призначенням.

Дані для заповнення беруть із графи 16 додатка 1 до Декларації

Рядок В13. Бензини авіаційні та / або паливо для реактивних двигунів, реалізовані з порушенням умов

сума акцизного податку за реалізовані бензини авіаційні або паливо для реактивних двигунів, якщо їх реалізували з порушенням умов, визначених підпунктом 229.8.10 ПКУ.

Дані для заповнення беруть із графи 10 додатка 14 до Декларації

Рядок В14. Коригування податкового зобов’язання

сума зменшення (коригування) податкового зобов’язання, яку обчислюють за формами додатка 1 до Декларації:

1. рядок В14.1 «Повернення підакцизних товарів» – зазначають зменшення суми податку за повернені платнику товари (п. 217.5 ПКУ);
2. рядок В14.2 «Використання підакцизної сировини для виробництва пального» – суму коригування податку за акцизний податок, сплачений із сировини, використаної для виробництва пального (п. 217.6 ПКУ);
3. рядок В14.3 «Інші випадки» – зменшення податкового зобов’язання в інших випадках, передбачених ПКУ

Рядок В15. Сума пільг з операцій, звільнених від оподаткування

сума пільг з операцій, звільнених від оподаткування, згідно з пунктом 213.3 ПКУ.

Дані для заповнення беруть із графи 9 додатка 4 до Декларації

Рядок В16. Сума пільг за податковими векселями (нафтопродукти для виробництва етилену)

сума пільг, нарахованих за податковими векселями, виданими при отриманні нафтопродуктів за нульовою ставкою акцизного податку для виробництва етилену.

Дані для заповнення беруть із графи 10 додатка 4 до Декларації

Рядок В17. Сума пільг за податковими векселями (нафтопродукти для хімічної промисловості)

сума пільг за податковими векселями, виданими для отримання нафтопродуктів як сировини для хімічної промисловості.

Дані для заповнення беруть із графи 10 додатка 4 до Декларації

Рядок В18. Сума пільг за податковими векселями (речовини як компоненти моторних палив)

сума пільг за податковими векселями, виданими для отримання речовин, що використовують як компоненти моторних палив, включно з операціями передачі в межах однієї юридичної особи.

Дані для заповнення беруть із графи 10 додатка 4 до Декларації

Рядок В19. Сума пільг за податковими векселями, виданими під час реалізації вироблених в Україні: бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів зі сплатою акцизного податку за ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу без застосування підвищувального коефіцієнта 10 (пункт 229.8 статті 229 розділу VI Кодексу); важких дистилятів та біодизелю за нульовою ставкою акцизного податку (пункт 44 підрозділу 5 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу)

сума пільг за податковими векселями, виданими під час реалізації авіаційних бензинів або палива для реактивних двигунів зі сплатою акцизного податку за спеціальною ставкою.

Дані для заповнення беруть із графи 10 додатка 4 до Декларації

Рядок В20. Сума пільг за операціями, застосування яких зупинено

сума пільг за операціями, на які тимчасово припинено дію пільг, згідно з пунктами 213.2, 213.3 ПКУ.

Дані для заповнення беруть із графи 9 та графи 10 додатка 4 до Декларації

Рядок В21. Сума податкових зобов’язань за розділом В

загальна сума податкових зобов’язань за розділом В, що розраховують як:

сума (В1–В13 + В20) - В14

Розділ Г. Податкові зобов'язання з автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів (включаючи мопеди), велосипедів з допоміжним мотором, з колясками або без них, моторних транспортних засобів, призначених для перевезення 10 осіб і більше, моторних транспортних засобів для перевезення вантажів

Рядок Г1. Операції з реалізації підакцизних товарів (продукції

сума акцизного податку за операціями реалізації підакцизних товарів.

Дані для заповнення беруть із графи 16 додатка 13 до Декларації (пп. 4 п. 6 розд. IV Порядку №14)

Рядок Г2. Інші операції з реалізації та/або передачі підакцизних товарів у межах одного підприємства

суми акцизного податку за операціями передачі підакцизних товарів для власного споживання, промислової переробки, передачі працівникам або внесення до статутного капіталу.

Дані для заповнення беруть із графи 16 додатка 13 до Декларації:

1. рядок Г2.1 «Власне споживання» – зазначають податок за товари, передані для внутрішнього використання підприємством;
2. рядок Г2.2 «Промислова переробка» – податок за товари, передані для переробки;
3. рядок Г2.3 «Внески до статутного капіталу – податок за товари, передані як внески до статутного капіталу;
4. рядок Г2.4 «Передача працівникам» – податок за товари, передані працівникам підприємства

Рядок Г3. Операції з реалізації підакцизних товарів (продукції), у тому числі

сума акцизного податку за операціями реалізації підакцизних товарів, включаючи такі випадки:

1. рядок Г3.1 «Конфісковані товари» – податок за конфісковані товари;
2. рядок Г3.2 «Визнані безхазяйними» – податок за товари, визнані безхазяйними;
3. рядок Г3.3 «За якими не звернувся власник» – податок за товари, власник яких не з’явився;
4. рядок Г3.4 «У власність держави» – податок за товари, які перейшли у власність держави.

Дані для заповнення беруть із графи 16 додатка 13 до Декларації

Рядок Г4. Порушення умов оподаткування згідно з пунктом 213.2 ПКУ

сума податку за товари, які не підлягали оподаткуванню, але умови для цього були порушені.

Дані для заповнення беруть із графи 16 додатка 13 до Декларації

Рядок Г5. Порушення умов звільнення від оподаткування згідно з пунктом 213.3 ПКУ

сума податку за товари, що звільнялися від оподаткування, але умови звільнення були порушені. Дані для заповнення беруть із графи 16 додатка 13 до Декларації:

1. рядок Г5.1 «Безоплатна передача для оборони» – зазначають податок за товари, передані безоплатно для забезпечення оборонних заходів, якщо умови звільнення порушено;
2. рядок Г5.2 «Інші операції з передачею майна» – податок за інші випадки передачі майна, визначені законодавством

Рядок Г6. Втрачені підакцизні товари (продукція)

сума податку за втрачені товари, що перевищують встановлені норми втрат.

Дані для заповнення беруть із графи 16 додатка 13 до Декларації

Рядок Г7. Операції з реєстрації переобладнаних автомобілів

сума податку за операції з реєстрації або перереєстрації автомобілів, які змінили класифікацію за УКТ ЗЕД унаслідок переобладнання.

Дані для заповнення беруть із графи 16 додатка 13 до Декларації

Рядок Г8. Коригування податкового зобов’язання

суми зменшення податкового зобов’язання з підакцизних товарів:

1. рядок Г8.1 «Повернення товарівм – податок зменшують на суму, обчислену з повернених товарів;
2. рядок Г8.2 «Інші випадки» – податок зменшують в інших випадках, передбачених ПКУ.

Дані для заповнення беруть із графи 16 додатка 13 до Декларації

Рядок Г9. Сума пільг за операціями, що не підлягають оподаткуванню

суми пільг, передбачені пунктом 213.2 ПКУ, зокрема:

1. рядок Г9.1 «Пільги для забезпечення оборони» – пільги за операціями передачі для оборони та безпеки;
2. рядок Г9.2 «Пільги для інших операцій» – пільги за іншими операціями передачі товарів.

Дані для заповнення беруть із графи 9 додатка 4 до Декларації

Рядок Г10. Сума податкових зобов’язань за розділом Г

загальна сума податкових зобов’язань, розраховану як:

сума (Г1–Г7) – Г8.

Додатково у рядках Г10.1–Г10.7 зазначають податкові зобов’язання за окремими категоріями транспортних засобів

Розділ Д. Податкові зобов’язання з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, а також виробниками та/або імпортерами тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах

Рядок Д1. Податкові зобов’язання з реалізації за кодом території

податкові зобов’язання, що виникають у результаті реалізації підакцизних товарів за кодом території

Рядок Д1.n1. Код території

код території відповідно до Кодифікатора адміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад, затвердженим наказом Мінрозвитку від 26.11.2020 №290 (далі – КАТОТТГ), який відповідає місцю здійснення роздрібної торгівлі підакцизними товарами.

Дані для заповнення беруть із графи 5 додатка 6 до Декларації.

На замітку! n відповідає кількості додатків до Декларації, поданих платником акцизного податку, і кількість рядків у розділі Д змінюється залежно від кількості таких додатків. Код території зазначається. згідно з третім або додатковим (за наявності) рівнем КАТОТТГ

Рядок Д2. Податкові зобов’язання з реалізації тютюнових виробів, тютюну та рідин для електронних сигарет

податкові зобов’язання за операціями реалізації тютюнових виробів, тютюну, промислових замінників тютюну та рідин для електронних сигарет:

1. рядок Д2.1. Податкові зобов’язання з реалізації виробниками – податкові зобов’язання, нараховані на тютюнові вироби, промислові замінники тютюну та рідини для електронних сигарет, реалізовані виробниками. Дані для заповнення беруть із графи 12 розділу С додатка 6-1 до Декларації;
2. рядок Д2.2. Податкові зобов’язання з реалізації імпортерами – податкові зобов’язання, нараховані на імпортовані тютюнові вироби, промислові замінники тютюну та рідини для електронних сигарет. Дані для заповнення беруть із графи 12 розділу С додатка 6-1 до Декларації.

Важливо! У рядках Д2.1 і Д2.2 податкові зобов’язання розраховують окремо залежно від походження товару. Якщо платник одночасно є виробником і імпортером, він заповнює обидва рядки відповідно до джерела походження продукції

Розділ Е. Податкові зобов’язання з реалізації електричної енергії

Рядок Е1. Сума податкових зобов’язань з реалізації виробленої електричної енергії

загальна сума податкових зобов’язань з реалізації виробленої електричної енергії

Рядок Е1.1. Операції з реалізації виробленої електроенергії

сума податкових зобов’язань, що виникають у результаті операцій з реалізації електроенергії, оподаткування яких передбачено пунктом 216.10 ПКУ.

Дані для заповнення беруть із графи 9 розділу І додатка 7 до Декларації

Рядок Е1.2. Операції з реалізації електроенергії виробниками із спеціальними обов’язками

сума податкових зобов’язань, що виникають у результаті операцій з реалізації електроенергії виробниками, на яких покладено спеціальні обов’язки для забезпечення загальносуспільних інтересів відповідно до Закону України «Про ринок електричної енергії» від 13.04.2017 №2019-VIII. Оподаткування таких операцій передбачають пункти 38, 38.1 підрозділу 5 розділу ХХ ПКУ.

Дані для заповнення беруть із графи 11 розділу ІІ додатка 7 до Декларації.

Увага! У рядках Е1.1 та Е1.2 зазначають податкові зобов’язання, обчислені відповідно до додатка 7, який подають разом із Декларацією. Платники, які реалізують електроенергію, заповнюють ці рядки залежно від типу операцій, що вони здійснюють

Графа

Що зазначати

Графа 1

номер рядка

Графа 2. Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

код товару, на який поширюються специфічні ставки акцизного податку (наприклад, 2711 для скрапленого газу або 2710 для пального)

Графа 3. Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

назва товару за кодом УКТ ЗЕД, наприклад, пиво, бензин, тютюнові вироби

Графи 4–5. Фізичні характеристики товару (продукції)

Графа 4

обсяг або місткість, наприклад, літри для рідин чи вага для тютюнових виробів

Графа 5

додаткові характеристики, наприклад, міцність спирту (40%) або об'єм пального, приведений до t 15°C

Графи 6–7. Одиниці виміру

Графа 6

одиниця виміру для визначення оподатковуваного обороту (шт., л, кг)

Графа 7

одиниця для обчислення акцизного податку (шт., л, кг)

Графи 8–12. Обороти з реалізації та / або передачі в межах одного підприємства, ввезення підакцизних товарів (продукції), обсяги понаднормативних втрат та/або відходів / понаднормативних витрат / незабезпечення нормативного виходу

Графи 8–9. Оподатковані обороти

Графа 8

кількість реалізованої (переданої), ввезеної підакцизної продукції, а також обсяги понаднормативних втрат, відходів, витрат або незабезпечення нормативного виходу, за якими ведеться окремий облік для нарахування акцизного податку за специфічними ставками (у тій одиниці виміру, що вказана у графі 6)

Графа 9

розрахований обсяг оподатковуваних операцій у відповідній одиниці виміру (згідно з графою 7), що підлягає оподаткуванню акцизом (тобто, наприклад, для лікеро-горілчаних напоїв це графа 8 × графа 4 × (графа 5 / 100), для пива – графа 8 × (графа 5 / 100), для вина та ін. – графа 8 × графа 5, для пального – обсяг у тис. літрів при 15°C, для ТВЕН – кількість у тис. штук)

Графи 10–11. Неоподатковувані обороти

Графа 10

кількість нереалізованої, непереданої, неввезеної або такої, що не підлягає оподаткуванню, підакцизної продукції (у тій одиниці виміру, що вказана у графі 6), за якою ведеться окремий облік

Графа 11

розрахований обсяг неоподатковуваних операцій у відповідній одиниці виміру (згідно з графою 7), за аналогією до розрахунку графи 9

Графи 12–14.1. Специфічні ставки акцизного податку

Графа 12

ставка акцизного податку за одиницю товару (продукції), яка встановлена у ст. 215 ПКУ

Графа 13

ставка акцизного податку для пального, яка вже збільшена на відповідний коефіцієнт (тобто це базова ставка, помножена на коефіцієнт, встановлений пп. 215.2.3 та/або пп. 215.3.4 ПКУ

Графа 14.1

ставка акцизного податку, вже перерахована до тієї одиниці виміру, яка потрібна для розрахунку податку (євро або гривні). Для пального тут враховується ще й фізична характеристика товару (наприклад, літри або кілограми) (графа 5) і використовується розрахунок через відповідний коефіцієнт. (графа 13)

Графи 14.2-14.4. Специфічні ставки акцизного податку у перерахунку за курсом Національного банку України (грн) при формуванні / внесенні унікального ідентифікатора (придбанні марок акцизного податку)

Графа 14.2

дата, на яку застосовують офіційний курс гривні до євро, встановлений Нацбанком. Це курс, що діяв на 00 годин першого дня того півріччя, що передує півріччю, в якому купують акцизні марки або формується унікальний ідентифікатор для товару

Графа 14.3

курс гривні до євро, встановлений Нацбанком на ту ж дату (на 00 годин першого дня відповідного півріччя). Курс зазначають з округленням до чотирьох знаків після коми

Графа 14.4

сума ставки акцизного податку у гривнях, розрахована шляхом множення специфічної ставки у євро (див. графу 12) на курс гривні до євро (див. графу 14.3), який встановлює Нацбанк на початок відповідного півріччя. Значення округлюють до шести знаків після коми

На замітку! У разі реалізації тютюнових виробів для продукції, яка маркована марками акцизного податку, придбаними до 25.03.2025, заповнюють графу 14.4, а графи 14.2, 14.3 не заповнюють

Графи 14.5–14.7. Специфічні ставки акцизного податку у перерахунку за курсом Національного банку України (грн) при реалізації / ввезенні товару

Графа 14.5

дата, на яку діє офіційний курс гривні до євро, встановлений Нацбанком на 00 годин першого дня півріччя, що передує тому півріччю, у якому відбувається реалізація або ввезення товару

Графа 14.6

курс гривні до євро, який встановлений НБУ на 00 годин першого дня того півріччя, що передує півріччю реалізації або ввезення товару. Курс округлюють до чотирьох знаків після коми

Графа 14.7

розмір ставки акцизного податку у гривнях, розрахований як ставка у євро (див. графу 12) помножена на курс гривні до євро з графи 14.6, який встановлений на початок відповідного півріччя. Значення округлюють до шести знаків після коми

Увага! Графи 14.5–14.7 заповнюють у випадку, якщо виникає необхідність донарахувати акцизний податок. Для цього розрахунки проводять із застосуванням офіційного курсу гривні до євро, встановленого Нацбанком, згідно з вимогами ст. 39-1 ПКУ, за той податковий період, коли фактично відбувається реалізація або ввезення тютюнових виробів чи рідин для електронних сигарет

Графи 15.1.15.2,15.2.1 та 16. Сума податкового зобов’язання (округлення до двох знаків після коми)

Графа 15.1

сума акцизного податкового зобов’язання у гривнях, яку не сплачують через отримання податкових пільг. Цю суму розраховують з урахуванням неоподатковуваних операцій (див. графу 11) та ставки акцизу в перерахунку на одиницю товару (див. графу 14), а також курсу гривні до євро (якщо ставка у євро), що діє на перший день кварталу, коли відбулася реалізація або передача товару

Графа 15.2

загальна сума акцизного податку, яку потрібно сплатити до бюджету за всіма операціями, які є об’єктом оподаткування (тобто реалізація та ввезення підакцизної продукції, а також понаднормативні втрати, відходи тощо). Суму розраховують на основі фактичних оподаткованих обсягів за звітний період (див. графу 9) та відповідної ставки акцизу (див. графу 14.1, 14.4 або 14.7 — залежно від того, який курс гривні до євро застосовують)

Графа 15.2.1

сума акцизного податкового зобов’язання, яка нарахована саме за ті товари, на які були сформовані унікальні ідентифікатори (електронні марки акцизного податку), нанесені на продукцію, що підлягає оподаткуванню. Розрахунок цієї суми здійснює Електронна система обігу на підставі повідомлення від економічного оператора.

Таке зобов’язання підлягає сплаті у строки, встановлені п. 222.4 ПКУ.

На замітку! До 01.01.2026 цю графу не потрібно заповнювати

Графа 16

сума акцизного податку, яку потрібно сплатити до бюджету за звітний період. Її розраховують як різницю між загальною сумою податкового зобов’язання за оподатковуваними операціями (графа 15.2) і сумою зобов’язання за сформовані унікальні ідентифікатори (графа 15.2.1)

Важливо! Починаючи з 01.01.2026 виробники та імпортери, в графі 16 проставляють суму податкового зобов’язання, що підлягає сплаті до бюджету, обчислену з урахуванням суми податкового зобов’язання за операціями, які є об’єктом оподаткування (графа 15.2), та суми за сформовані унікальні ідентифікатори відповідно до електронних марок акцизного податку, які нанесені на товар (продукцію), що є об’єктом оподаткування (графа 15.2.1)

Графи 17–20. Податкові зобов’язання з обсягів реалізації та/або ввезення тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, що перевищують 120% середньомісячного обсягу реалізації або їх ввезення за попередні дев’ять місяців, що передують трьом звітним місяцям поспіль, що передують місяцю, в якому підвищуються ставки акцизного податку.

Їх заповнюють виробники та імпортери тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну протягом трьох звітних місяців поспіль, що передують місяцю, в якому підвищуються ставки акцизного податку на тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну

Графа 17

місяць, рік, з якого підвищуються ставки податку

Графа 18

середньомісячний обсяг тютюнових виробів, тютюну або його замінників, який виробник чи імпортер реалізував або ввіз в Україну за дев’ять місяців поспіль, що передують трьом звітним місяцям до підвищення акцизних ставок. Цей показник розраховують на основі даних графи 9 додатка 1 для кожного товарного коду окремо: суму обсягів за дев’ять місяців ділять на дев’ять

Графа 19

кількість продукції, яку виробник або імпортер реалізував у звітному періоді понад 120% середньомісячного обсягу реалізації за попередні дев’ять місяців (цей обсяг розрахований у графі 18). Для розрахунку з графи 9 віднімають 120% від значення графи 18. Результат записують зі знаком «+» (якщо перевищення є) або «-» (якщо обсяг менший). Якщо виходить від’ємне значення, у графі 20 проставляють «0»

Графа 20

сума акцизного податку, яку потрібно сплатити за обсяги продукції, що перевищують 120% середньомісячного показника реалізації за попередні дев’ять місяців (див. графу 19). Для такого перевищення застосовують підвищений коефіцієнт 1,5. Суму розраховують так: (гр. 19 × гр. 12 × 1,5) мінус (гр. 19 × гр. 12). Результат округлюють до двох знаків після коми. Якщо у графі 19 від’ємне значення, у графі 20 проставляють «0»

Графа 21. Сума податкового зобов’язання за операціями, які є об’єктом оподаткування, яка підлягає сплаті до бюджету грн, гр. 16 + гр. 20

Виробники та імпортери рідин для електронних сигарет, тютюнової сировини, тютюнових відходів, а також виробники й імпортери тютюнових виробів, тютюну та його замінників, якщо їхній звітний період не підпадає під дію п. 16 підрозд. 5 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, переносять до графи 21 значення з графи 16.

Далі, виробники чи імпортери зазначених товарів переносять показник з графи 21 у розділ Б декларації. Всі інші платники податку – у відповідні розділи Декларації показник із графи 16

На замітку! У всіх графах додатка, які не заповнюються, треба ставити «0»

Рядок «Усього»

підсумкові показники за всіма заповненими графами додатка

Графа

Що зазначати

Графа без номеру

номер рядка

Графа 1. Уніфікований номер акцизного складу в СЕАРП та СЕ / номер реєстрації транспортного засобу в уповноважених органах відповідної держави

уніфікований номер акцизного складу в Системі електронного адміністрування пального та спирту етилового (СЕАРП та СЕ) або номер реєстрації транспортного засобу, з якого фізично відвантажене (відпущене) пальне

Графа 2. Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

код товарів (продукції), на які ст. 215 ПКУ встановлює специфічні ставки акцизного податку. Наприклад, для скрапленого газу – 2711 00 00 00, для пального – 2710 00 00 00

Графа 3. Обсяг залишків пального на початок звітного періоду (в тис.л, приведеного до t 15 °C)

обсяг залишків пального в тис.л, приведеного до температури 15 °C, на початок звітного періоду за відповідним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД

Графа 4. Обсяги пального за місцем діяльності за акцизними накладними, коригувальними акцизними накладними (в тис.л, приведеного до t 15 °C) – отриманого

обсяги пального, отриманого суб’єктом господарювання у звітному періоді, зазначені у других примірниках зареєстрованих в Єдиному реєстрі акцизних накладних (ЄРАН), а саме:

1. акцизні накладні, складені у звітному періоді;
2. розрахунки коригування до акцизних накладних, якими коригують показники акцизної накладної, складеної у звітному періоді

Графа 5. Обсяги пального за місцем діяльності за акцизними накладними, коригувальними акцизними накладними (в тис.л, приведеного до t 15 °C) – реалізованого

обсяги реалізованого суб’єктом господарювання пального, зазначені в перших примірниках зареєстрованих в ЄРАН акцизних накладних та розрахунків коригування

Графа 6. Обороти з реалізації пального оподатковувані (в тис.л, приведеного до t 15 °C)

обсяги реалізованого пального, задекларовані в графах 9 та 11 додатка 1 до Декларації, за кодами операцій В1, В3, В4, В5

Графа 7. Обороти з реалізації пального понад обсяги згідно із підпунктом 213.1.12 пункту 213.1 статті 213 розділу VI Кодексу (в тис.л, приведеного до t 15 °C)

обсяги реалізованого пального, які перевищують обсяги, встановлені пп. 213.1.12 ПКУ. Для перевірки: Графа 5 – (Графа 3 + Графа 4 + Графа 6). Якщо значення менше 0, зазначають «0»

Графа 8. Обсяг залишків пального на кінець звітного періоду (в тис.л, приведеного до t 15 °C)

обсяги пального, не реалізовані протягом звітного періоду. Формула: Графа 3 + Графа 4 + Графа 13 - Графа 5

Графа 9. Ставка акцизного податку з одиниці виміру згідно з підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу (євро)

ставки акцизного податку з одиниці товару згідно з ПКУ

Графа 10. Сума податкового зобов'язання з обсягів згідно із підпунктом 213.1.12 пункту 213.1 статті 213 розділу VI Кодексу (грн)

Сума, яку обчислюють за формулою: Графа 7 × Графа 9 × курс євро. Результат округлюють до чотирьох знаків після коми

Графи 11–15. Поповнення залишків пального згідно із заявками на поповнення (коригування)

Графа 11. Обсяг пального, який не реалізовано на початок звітного періоду

залишки пального на початок періоду за заявками

Графа 12. Обсяг поповнення (коригування) в поточному періоді

обсяги пального, зареєстровані за заявками в поточному періоді

Графа 13. Обсяг реалізованого в поточному періоді

реалізоване пальне за звітний період. Формула: Графа 13 = Графа 6 + Графа 7

Графа 14. Обсяг пального, який не реалізовано на кінець звітного періоду

формула: (Графа 11 + Графа 12) - Графа 13

Графа 15. Сума акцизного податку з залишків

формула: Графа 14 × Графа 9 × курс євро

Графа

Що зазначати

Графа 1

Уніфікований номер акцизного складу в СЕАРП та СЕ / номер реєстрації транспортного засобу в уповноважених органах відповідної держави. Проставляють уніфікований номер акцизного складу в СЕАРП та СЕ або номер реєстрації транспортного засобу, з якого фізично відвантажено (відпущено) спирт етиловий

Графа 2

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД. Зазначають код товарів (продукції), на які ст. 215 ПКУ встановлює специфічні ставки акцизного податку

Графа 3

Обсяг залишків спирту етилового на початок звітного періоду (акт інвентаризації). Зазначають сумарний обсяг залишків спирту етилового в дал (100-відсоткового спирту), приведеного до t 20 °C, на початок звітного періоду

Графа 4

Обсяги спирту етилового за місцем діяльності за акцизними накладними, розрахунками коригування (отримано). Сумарно зазначають обсяги отриманого спирту етилового в дал (100-відсоткового спирту), приведеного до t 20 °C, згідно з акцизними накладними або розрахунками коригування

Графа 5

Обсяги спирту етилового за місцем діяльності за акцизними накладними, розрахунками коригування (реалізовано). Зазначають обсяги реалізованого спирту етилового, приведеного до t 20 °C, згідно з акцизними накладними або розрахунками коригування

Графа 6

Обороти з реалізації спирту етилового оподатковувані, задекларовані в гр. 9, 11 додатка 1 до розділу А за кодами операції А1, А4, А5, А6. Проставляють оподатковувані обороти, задекларовані у відповідних додатках Декларації

Графа 7

Обороти з реалізації спирту етилового понад обсяги згідно із пп. 213.1.12 ПКУ. Зазначають обсяги реалізованого спирту етилового понад встановлені обсяги

Графа 8

Обсяг залишків спирту етилового на кінець звітного періоду. Проставляють загальні обсяги спирту етилового, які залишилися нереалізованими

Графа 9

Ставка акцизного податку з одиниці виміру. Проставляють специфічну ставку акцизного податку, встановлену ст. 215 ПКУ

Графа 10

Сума податкового зобов’язання з обсягів. Зазначають суму податкового зобов’язання, обчислену виходячи з оподатковуваних оборотів та встановленої ставки

Графи 11-15 «Поповнення залишків спирту етилового згідно із заявками на поповнення»

Графа 11

Обсяг спирту етилового, який не реалізовано на початок звітного періоду

Графа 12

Обсяг поповнення (коригування) в поточному періоді

Графа 13

Обсяг реалізованого в поточному періоді

Графа 14

Обсяг спирту етилового, який не реалізовано на кінець звітного періоду

Графа 15

Сума податкового зобов’язання на кінець звітного періоду

На замітку! Якщо у графах не зазначають показники, вказують «0»

Графа

Що зазначати

Графа 1

номер рядка

Графа 2. Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД-1

код товарів (продукції), які оподатковують згідно із підпунктами 215.3.5, 215.3.5-1, 215.3.5-2, 215.3.6, 215.3.7, 215.3.8 ПКУ

Графа 3. Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД-1

назва підакцизних товарів (продукції), передбачена ПКУ, за відповідним кодом УКТ ЗЕД

Графа 4. Ідентифікаційний номер транспортного засобу-1

унікальний 17-значний код транспортного засобу

Графа 5. Одиниця виміру згідно із пунктом 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу-1

одиниця виміру, передбачена п. 215.3 ПКУ, що використовують для обчислення акцизного податку (шт., куб.см)

Графа 6. Кількість транспортних засобів-1

кількість транспортних засобів, які підлягають оподаткуванню, включаючи переобладнані у легковий автомобіль

Графа 7. Об’єм циліндра, куб.см; ємність акумулятора, кВт-год-1

фізичні характеристики товарів, зазначені у технічному паспорті: об’єм циліндра для автомобілів з двигуном внутрішнього згоряння або ємність акумулятора для електромобілів

Графа 8. Кількість повних календарних років-1 (для нових та до 1 року значення = 1)

кількість повних календарних років з року, наступного за роком виробництва транспортного засобу, до року визначення ставки податку

Графа 9 та 10. Об’єкт оподаткування, визначений згідно з пунктом 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу прим 1

оподатковувані обороти з реалізованого (переданого), ввезеного товару (продукції) в одиницях виміру відповідно до графи 5, за якими платник веде окремий облік реалізації (передачі), ввезення підакцизних товарів (продукції), переобладнання ввезеного транспортного засобу в легковий автомобіль, які використовують для обчислення акцизного податку

Графа 9 «транспортні засоби товарних груп 8703 (крім товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД 8703 10 18 00), 8707, 8716, шт.»

кількість транспортних засобів за товарними групами 8703 (крім товару (продукції) згідно зУКТ ЗЕД 8703 10 18 00), 8707, а також причепів та напівпричепів за товарною групою 8716, що підлягають оподаткуванню. Для перевірки: гр. 9 = гр. 6

Графа 10 «транспортні засоби товарних позицій 8702, 8704, 8711, 8703 10 18 00 згідно з УКТ ЗЕД), кВт-год, куб.см»

об’єм циліндра (куб.см), ємність акумулятора (кВт-год), що використовують для обчислення податку згідно із п. 215.3 ПКУ. Для перевірки: гр. 10 = гр. 6 × р. 7

Графа 11. Ставка акцизного податку з одиниці виміру-1, євро

специфічна ставка акцизного податку згідно із п. 215.3 ПКУ

Графа 12. Коефіцієнт двигуна

розраховують як об’єм циліндра двигуна, поділений на 1000 куб.см

Графа 13. Коефіцієнт віку

кількість повних календарних років з року, наступного за роком виробництва транспортного засобу.

Для нових ТЗ або ТЗ до 1 року коефіцієнт = 1; для ТЗ, що використовували понад 15 років, коефіцієнт = 15

Графа 14. Коефіцієнт для транспортних засобів за кодами УКТ ЗЕД 8702, 8704

коефіцієнт, встановлений для транспортних засобів за зазначеними кодами згідно з п. 215.3 ПКУ

Графа 15. Ставка акцизного податку з урахуванням коефіцієнтів 1, євро

розраховують з урахуванням коефіцієнтів двигуна, віку або інших параметрів

Графа 16. Сума податкового зобов'язання, яка підлягає сплаті до бюджету, грн

Сума, що підлягає сплаті до бюджету, виходячи з фактичних обсягів реалізації та ставки акцизного податку

Графа

Що зазначати

Графа 1

номер рядка

Графа 2. Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

код підакцизного товару (продукції), який придбано суб’єктами господарювання, визначеними у пп. 2, 3 пп. 229.8.10 ПКУ, зі сплатою акцизного податку за ставками, визначеними пп. 215.3.4 ПКУ без застосування підвищувального коефіцієнта 10, та який реалізовано на умовах, встановлених пп. 229.8.13 ПКУ

Графа 3. Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

назви підакцизних товарів (продукції)

Графи 4, 5. Реквізити податкового векселя, на підставі якого пальне отримано за ставкою без урахування коефіцієнта

дата й обліковий номер податкового векселя, відповідно до якого суб’єкт господарювання отримав бензини авіаційні та / або паливо для реактивних двигунів за ставками акцизного податку без застосування підвищувального коефіцієнта 10

Графа 6. Обсяг реалізованого пального у звітному періоді згідно з підпунктом 229.8.13 пункту 229.8 статті 229 розділу VI Кодексу у літрах, приведеного до t 15 °C

обсяги пального, приведеного до t 15 °C, реалізованого з доплатою акцизного податку за зареєстрованими в ЄРАН у звітному періоді акцизними накладними або розрахунками коригування до акцизних накладних

Графа 7. Ставки акцизного податку (євро) з одиниці виміру згідно з підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу без застосування коефіцієнта

специфічні ставки акцизного податку у євро, встановлені пп. 215.3.4 ПКУ

Графа 8. Ставки акцизного податку (євро) з одиниці виміру згідно з підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу із застосуванням коефіцієнта

специфічні ставки акцизного податку, збільшені на коефіцієнт до ставки податку: графа 7 × 10

Графа 9. Ставки акцизного податку (євро) - різниця у перерахунку на одиницю виміру товару

ставка акцизного податку у євро для обчислення податкового зобов’язання: (графа 8 - графа 7) ÷ 1000

Графа 10. Сума податкового зобов’язання, яка підлягає сплаті до бюджету, грн

нарахована сума акцизного податку з реалізації бензинів авіаційних та / або палива для реактивних двигунів іншим особам, округлена до двох знаків після коми: (графа 6 × графа 9 × курс євро)

Графа

Що зазначати

Графа 1.1, 1.2

номер розрахунку максимальної продуктивності обладнання для виробництва спирту етилового, біоетанолу та дату такого розрахунку, відповідно до якого розраховують суму гарантованого податкового зобов’язання

Графа 2.1. Код продукції згідно з УКТ ЗЕД

код продукції згідно з УКТ ЗЕД для кожного виду продукції (спирт етиловий денатурований, неденатурований; біоетанол денатурований, неденатурований тощо)

Графа 2.2. Опис продукції згідно з УКТ ЗЕД

текстовий опис відповідного виду спирту або біоетанолу

Графа 3. Обсяг спирту етилового, біоетанолу, визначений як максимальна продуктивність обладнання за добу в літрах 100-відсоткового спирту

сумарна максимальна добова потужність усього обладнання

Графа 4

кількість днів у календарному місяці звітного періоду

Графа 5

Кількість днів зупинки виробництва або проведення технічних/регламентних робіт. Зазначають лише за умови повідомлення контролюючого органу у встановленому порядку

Графа 6. Різниця між загальною кількістю днів у місяці (графа 4) та кількістю днів простою (графа 5)

для обладнання з кількома видами продукції з різною продуктивністю:

1. у рядку з найбільшою продуктивністю зазначають повну кількість днів мінус простої та дні, коли обладнання працювало на продукцію з меншою продуктивністю;
2. у рядку з меншою продуктивністю – тільки ті дні, коли обладнання виробляло відповідну продукцію

Графа 7

місячний обсяг спирту етилового, біоетанолу, визначений як добуток граф 3 і 6

Графа 8

залишок спирту етилового, біоетанолу на початок звітного періоду (в літрах 100-відсоткового спирту при температурі 20 °C), підтверджений інвентаризацією

Графа 9

обсяг реалізованого спирту в звітному періоді (також у літрах 100-відсоткового спирту при температурі 20 °C), включаючи внутрішні переміщення в межах підприємства

Графа 10

залишок спирту етилового, біоетанолу на кінець звітного періоду, підтверджений інвентаризацією

Графа 11

ставка акцизного податку за 1 літр 100-відсоткового спирту згідно з пп. 215.3.1 ПКУ

Графа 12

сума гарантованого податкового зобов’язання (ГПЗ) у гривнях, яку обчислюють за формулою:

(графа 7 + графа 8 – графа 9 – графа 10) × графа 11.

Отримане значення округлюють до двох знаків після коми

Примітка. Графи 8–12 заповнюють лише для підсумкового рядка «усього». Для кожного виду продукції ці графи не заповнюють

Графа

Що зазначати

Графа 1

номер рядка

Графа 2. Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

коди товарів згідно з УКТ ЗЕД, на які пп. 215.3.2 ПКУ встановлює ставки акцизного податку

Графа 3. Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

назва товару відповідно до зазначеного у графі 2 коду товару згідно з УКТ ЗЕД

Графа 4. Власна назва товару з додатковою інформацією щодо характеристик (у разі наявності)

перелік підакцизних товарів за власною назвою, на які встановлено максимальні роздрібні ціни відповідно до декларацій, поданих виробником або імпортером

Графа 5. Максимальна роздрібна ціна (МРЦ) з урахуванням ПДВ та акцизного податку

задекларовані максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари в гривнях, з урахуванням ПДВ та акцизного податку, які набрали чинності у звітному періоді

Графа 6. Вміст продукції в одиниці товару, на яку встановлено МРЦ

кількість штук сигарет, сигар або вміст тютюну в кг у пачці, коробці за кожною власною назвою, на яку встановлено МРЦ

Графа 7. Вага нетто в одиниці товару, на яку встановлено МРЦ, кг

вага нетто одиниці товару для продукції за кодом 2402100090 згідно з УКТ ЗЕД

Графа 8. Кількість реалізованого (переданого), ввезеного товару в одиницях виміру, на який встановлено МРЦ (шт.)

обсяги реалізованого (переданого), ввезеного товару за кожною власною назвою

Графа 9. Оборот з реалізації (передачі), ввезення товару для обчислення за адвалорними ставками (гр. 5 × гр. 8) (грн)

обчислений оборот з реалізації товару в гривнях: гр. 5 × гр. 8

Графи 10, 11. Кількість реалізованого (переданого), ввезеного товару, кількість тютюнових виробів, яку можна було б виробити з обсягів перевитраченої тютюнової сировини

фактичні обсяги реалізованого товару в штуках (гр. 10 = гр. 6 × гр. 8) і в кг для товарів за кодом 2402100090 (гр. 11 = гр. 7 × гр. 8)

Графа 10

у штуках (гр. 6 × гр. 8)

Графа 11

у кг (гр. 7 × гр. 8), з округленням до п’яти знаків після коми

Графи 12–13.1. Ставки акцизного податку, встановлені підпунктом 215.3.2 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу:

Графа 12

адвалорні ставки (%)

Графа 13.1

ставка акцизного податку у євро, яка прямо встановлена пп. 215.3.2 ПКУ

Графи 13.2–13.4. Ставки акцизного податку, встановлені підпунктом 215.3.2 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу, у перерахунку за курсом Національного банку України (грн), при формуванні / внесенні унікального ідентифікатора (придбанні марок акцизного податку)

Графа 13.2

дата офіційного курсу гривні до євро, який встановлений Нацбанком на 00 годин першого дня півріччя, що передує півріччю формування унікального ідентифікатора або придбання акцизних марок. Цю дату використовують для перерахунку ставки акцизного податку у гривні

Графа 13.3

курс гривні до євро, який встановив Нацбанк на 00 годин першого дня півріччя, що передує півріччю формування унікального ідентифікатора або придбання акцизних марок. Курс вказують з округленням до чотирьох знаків після коми

Графа 13.4

ставка акцизного податку у гривнях, яка розраховується як добуток специфічної ставки у євро (графа 13.1) та курсу гривні до євро (графа 13.3), встановленого Нацбанком на початок відповідного півріччя. Значення округлюють до шести знаків після коми

Графи 13.5–13.7. Ставки акцизного податку, встановлені підпунктом 215.3.2 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу, у перерахунку за курсом Національного банку України (грн), при реалізації товару / ввезенні товару

Графа 13.5

дата офіційного курсу гривні до євро, який встановив Нацбанк на 00 годин першого дня того півріччя, що передує півріччю реалізації або ввезення товару

Графа 13.6

курс гривні до євро, встановлений Нацбанком на цю дату (00 годин першого дня півріччя до реалізації/ввезення товару), округлений до чотирьох знаків після коми

Графа 13.7

сума ставки акцизного податку у гривнях, яка розраховується як специфічна ставка в євро (графа 13.1), помножена на курс гривні до євро з графи 13.6. Значення округлюють до шести знаків після коми

На замітку! Графи 13.5–13.7 потрібно заповнювати, якщо виникає потреба донарахування податку. Розраховують з урахуванням курсу гривні до євро, встановленого Нацбанком, згідно зі ст. 39-1 ПКУ, за той період, коли фактично відбулася реалізація чи ввезення тютюнових виробів або рідин для електронних сигарет

Графи 14-16. Сума акцизного податку, обчислена - за адвалорними ставками, за специфічними ставками, загальна сума податку:

Графа 14

за адвалорними ставками (гр. 9 × гр. 12) (грн)

Графа 15

за специфічними ставками (гр. 10 × гр 13.4 або гр. 13.7 ÷ 1000) (грн)

Графа 16

загальна сума акцизного податку (гр. 14 + гр. 15) (грн)

Графи 17–18. Мінімальне податкове зобов’язання, встановлене Кодексом (грн)

мінімальне податкове зобов’язання, обчислене з обсягів товару: гр. 17 = гр. 17 × гр. 10 ÷ 1000. А саме:

1. графа 17 – за 1000 шт.;
2. графа 18 – за 1 кг нетто ( для підакцизних товарів (продукції), які класифікуються за кодом 2402100090 згідно з УКТ ЗЕД)

Увага! Починаючи з 01.04.2025, у разі, якщо частка загальної суми податкових зобов’язань з акцизного податку на сигарети за кодами згідно з УКТ ЗЕД 2402 20 90 10, 2402 20 90 20 за попередній рік менша за 60% середньозваженої роздрібної ціни продажу сигарет за той самий рік, з 01 квітня до 31 грудня поточного року у графі 17 для цих видів продукції застосовують мінімальне податкове зобов’язання з коефіцієнтом 1,1 згідно з п. 221.6 ПКУ

Графи 19–20. Мінімальне податкове зобов’язання з обсягів товару (грн)

Графа 19

мінімальне податкове зобов’язання у гривнях, яке потрібно сплатити за певний обсяг тютюнових виробів (за всіма товарами, на які встановлено як специфічну, так і адвалорну ставки акцизу). Це мінімальна сума, яку не можна зменшити незалежно від того, як обчислюється податок за іншими правилами.

Розраховують так:

1. множать кількість товару у штуках (див. графу 17) на курс гривні до євро (графа 13.3 або графа 13.6),

або

1. використовують обсяг у кілограмах (графа 10), який множать на цей самий курс і ділять на 1000 – залежно від того, яка одиниця виміру передбачена для відповідного виду товару.

Тобто, для кожного виду тютюнових виробів перевіряють, щоб податкове зобов’язання не було меншим за мінімально визначене законодавством

Графа 20

мінімальне податкове зобов’язання у гривнях за обсяги товару, який класифікується за кодом 2402100090 (тобто для певних видів тютюнової продукції, наприклад, тютюнова сировина або замінники).

Суму розраховують так: множать кількість товару у кілограмах (графа 18) на курс гривні до євро (графа 13.3 або графа 13.6) або на відповідну кількість у кілограмах з графи 11 – залежно від обліку, який застосовують для цього виду товару.

Це мінімальна сума податку, яку потрібно сплатити з цього виду продукції незалежно від інших розрахунків

Графи 21–21.1. Сума акцизного податку, (грн)

Графа 21

сума з операцій, які є об’єктом оподаткування (гр. 16 або гр. 19, або гр. 20, яка з них має більше значення)

Графа 21.1

сума акцизного податку у гривнях, яку сплатили саме за унікальні ідентифікатори (електронні марки акцизного податку), нанесені на продукцію, що підлягає оподаткуванню. («в тому числі», тобто з графи 21).

До 01.01.2026 цю графу не заповнюють

Графи 22–25. Податкові зобов’язання з обсягів реалізації та/або ввезення тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, що перевищують 120% середньомісячного обсягу реалізації або їх ввезення за попередні дев’ять місяців, що передують трьом звітним місяцям поспіль, що передують місяцю, в якому підвищуються ставки акцизного податку

Графа 22

місяць, рік, з якого підвищуються ставки податку», зазначається місяць та рік, з якого підвищуються ставки податку, згідно з нормами законодавства (у форматі мм/рррр)

Графа 23

середньомісячний обсяг продукції, реалізованої виробником / ввезеної імпортером, за попередні дев’ять місяців, що передують трьом звітним місяцям поспіль, що передують місяцю, в якому підвищують ставки акцизного податку (за даними графи 10)

Графа 24

тут зазначають, наскільки обсяг продукції, реалізованої у звітному періоді, перевищує 120% середньомісячного обсягу продажів за попередні дев’ять місяців (цей показник розрахований у графі 23).

Формула: (гр. 10 - (гр. 23 × 120 ÷ 100)). Значення може бути позитивним («+») або від’ємним («–»). Якщо результат від’ємний, у графі 25 проставляють «0».

Дані записують з точністю до двох знаків після коми

Графа 25

сума акцизного податку, яку потрібно сплатити за обсяги продукції, що перевищують 120% середньомісячного обсягу реалізації за попередні дев’ять місяців (див. графу 24).

Для цього перевищення застосовують підвищений коефіцієнт 1,5.

Сума розраховують так: (гр. 24 × гр. 21 ÷ гр. 10) × 1,5 - (гр. 24 × гр. 21 ÷ гр. 10).

Якщо в графі 24 вийшло від’ємне значення, у графі 25 ставлять «0»

Графа 26. Сума податкового зобов’язання, що підлягає сплаті до бюджету, грн

сума акцизного податкового зобов’язання, яку виробник або імпортер тютюнових виробів повинен сплатити до бюджету. Цю суму розраховують так:

гр. 21 - гр. 21.1 + гр. 25.

На замітку! До 01.01.2026 графу 21.1 не заповнюють.

Виробники/імпортери тютюнових виробів під час складання звітності за періоди, які не підпадають під дію п. 16 підрозд. 5 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, в графу 26 переносять дані графи 21.

Платники податку переносять у розділ Б декларації значення графи 26

Графа

Що зазначати

Графа 1

номер рядка

Графа 2. Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

код алкогольних напоїв згідно з УКТ ЗЕД, для яких встановлено ставки акцизного податку згідно з пп. 215.3.1 ПКУ

Графа 3. Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

назва алкогольних напоїв згідно з УКТ ЗЕД

Графа 4. Вміст спирту (%)

вміст спирту у відсотках для конкретного виду алкогольного напою (наприклад, 40%, 30%)

Графа 5. Ємності, у які розлито алкогольні напої (л)

ємність пляшки у літрах (наприклад, 0,5 л, 0,7 л)

Графа 6. Кількість ємностей, зазначених у гр. 5

кількість пляшок за кожною назвою алкогольних напоїв (наприклад, 100, 500)

Графа 7–8. Оподатковуваний оборот (л):

Графа 7 – усього

розраховують загальний обсяг алкогольних напоїв у літрах: гр. 5 × гр. 6

Графа 8 – у перерахунку на 100-відсотковий спирт

перераховують обсяг на 100-відсотковий спирт: гр. 4 × гр. 7 ÷ 100

Графа 9. Ставки акцизного податку (у грн за 1 л алкогольних напоїв та / або за 1 л 100-відсоткового спирту)

ставка акцизного податку відповідно до пп. 215.3.1 ПКУ

Графи 9.1–16

заповнюють для визначення суми податкового зобов’язання, яке підлягає сплаті:

1. графа 9.1 – за операціями, які є об’єктом оподаткування сума акцизного податку (усього);
2. графа 9.2 – за операціями, які є об’єктом оподаткування – у тому числі за сформовані унікальні ідентифікатори, відповідно до електронних марок акцизного податку, які нанесені на товар (продукцію), що реалізовано / ввезено;
3. графа 10 – за векселями, строк сплати за якими настав, або сума, сплачена грошовими коштами за отриманий у звітному періоді спирті. У графі 10 розділу ІІ зазначають суму податку за векселями, виданими відповідно до п. 225.51 ПКУ, строк сплати яких настав у звітному періоді (або фактично погашених у звітному місяці), з урахуванням фактично ввезеної кількості алкогольних напоїв згідно з митною декларацією;
4. графа 11.1 – підлягає збільшенню-зменшенню згідно з актом про фактично отриману кількість спирту та розрахунком акцизного податку;
5. графа 11.2 – підлягає збільшенню-зменшенню згідно з розрахунком суми зменшення з урахуванням фактичних втрат в межах норм;
6. графа 12.1 – сплачена / зменшена частково за повідомленням про формування унікального ідентифікатора (-);
7. графа 12.2 – сплачена / зменшена частково за повідомленням про деактивацію унікального ідентифікатора (+);
8. графа 13 – за рахунок експорту (-);
9. графа 14 – фактично повернутий невиправний брак (-);
10. графа 15 – вказують суму податкового зобов’язання за іншими нарахуваннями, не підтвердженими попередньою оплатою або векселем;
11. графа 16 – сума податкового зобов’язання, що підлягає сплаті до бюджету, грн. Підлягає сплаті до бюджету (грн): (гр. 9.1 – гр. 9.2 + гр. 10 – гр. 11.1 – гр. 11.2 – гр. 12.1 + гр. 12.2 – гр. 13 – гр. 14 + гр. 15) Дані цієї графи переносять до розділу А Декларації. До 01 січня 2026 року у графі 16 проставляють суму податкового зобов’язання, що підлягає сплаті до бюджету у гривні, що визначають у підсумку (графа 10 – графа 11.1 – графа 11.2 – графа 13 – графа 14 + графа 15), та вноситься до розділу А Декларації

Графа

Що зазначати

Графа 1

номер рядка

Графа 2. Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

код підакцизних товарів (продукції) відповідно до УКТ ЗЕД

Графа 3. Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

назва підакцизних товарів (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Графа 4. Одиниця виміру товару (продукції) (л, кг, куб. см, шт.)

одиниця виміру товару (продукції), за якою веде облік платник (наприклад, літри, кілограми)

Графа 5. Кількість товару (продукції) (л, кг, куб. см, шт.)

кількість підакцизних товарів (продукції) за встановленою одиницею виміру

Графа 6. Вміст спирту (%) в алкогольних напоях

вміст спирту в конкретному виді алкогольних напоїв

Графа 7. Кількість у перерахунку на 100-відсотковий спирт (л)

кількість алкогольних напоїв у перерахунку на 100-відсотковий спирт

Графа 8. Код пільги згідно з довідником податкових пільг

код пільги з акцизного податку відповідно до Довідника податкових пільг

Графи 9–10. Сума акцизного податку, не сплачена з операцій, що звільняються від оподаткування, не підлягають оподаткуванню, оподатковуються за нульовою або за зниженою ставкою (грн)

нарахована сума пільг акцизного податку:

1. графа 9 – для операцій, визначених п. 213.2, 213.3 ПКУ;
2. графа 10 – для операцій, визначених ст. 229 ПКУ

Графи 11–12. Реквізити отримувача товару (продукції), у тому числі при передачі для власного споживання, та нерезидента

реквізити отримувача підакцизного товару (продукції), звільненого від оподаткування акцизним податком

Графи 13–15. Документи, що підтверджують операції, які не підлягають оподаткуванню, оподатковуються за нульовою або за зниженою ставкою

реквізити документів, що підтверджують операції:

1. митна декларація;
2. обліковий номер податкового векселя;
3. акт знищення чи інший документ, що підтверджує утилізацію

Графа 16. Строк користування податковою пільгою у звітному періоді

період користування пільгою (число, місяць, рік початку та закінчення користування пільгами)

Графа 17. Сума податкової пільги, що використана за цільовим призначенням

обсяг пільг за платежами згідно з Довідником податкових пільг у разі цільового використання податкових пільг

Графа

Що зазначати

Графа 1

номер рядка

Графа 2. Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

код тютюнових виробів та рідин для електронних сигарет, для яких придбані втрачені марки акцизного податку

Графа 3. Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

власна назва тютюнових виробів або рідин для електронних сигарет, на які придбані втрачені марки акцизного податку

Графа 4. Одиниця виміру товару (продукції) (шт., кг)

одиниця виміру, за якою ведуть облік оподатковуваного обороту товару (шт., кг)

Графа 5. Оборот з реалізації (передачі), ввезення підакцизних товарів за місяць, що передує місяцю виявлення нестачі марок акцизного податку

кількість реалізованих (переданих), ввезених підакцизних товарів (в шт., кг)

Графа 6. Сума податкового зобов’язання, нарахована за місяць, що передує місяцю виявлення нестачі марок акцизного податку (грн)

сума податкового зобов’язання, розрахована за попередній звітний період

Графа 7. Середньозважена сума податкового зобов’язання на одиницю реалізованого товару

сума податкового зобов’язання за одиницю товару: ((гр. 6 ÷ гр. 5) × 20); для інших товарів – (гр. 6 ÷ гр. 5)

Графа 8. Кількість втрачених марок акцизного податку (шт.)

кількість втрачених марок акцизного податку

Графа 9. Сума акцизного податку, сплачена при придбанні марок акцизного податку, які були втрачені (грн)

сума акцизного податку, сплачену при придбанні втрачених марок акцизного податку

Графа 10. Сума акцизного податку, що підлягає сплаті з кількості втрачених марок акцизного податку (грн)

сума, розрахована за формулою: (гр. 7 × гр. 8).

Ці дані заносять до розділу Б Декларації

Графа/рядок

Що зазначати

Графа 1

номер рядка

Графа 2. Вид підакцизних товарів

назва підакцизного товару (продукції), яка відповідно до пп. 215.3.1 ПКУ віднесена до підакцизних

Графа 3. Вартість (з ПДВ та без урахування акцизного податку з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів)

загальна вартість реалізованих у роздрібній торгівлі та мережі громадського харчування підакцизних товарів з урахуванням ПДВ, але без урахування акцизного податку

Рядок 1.5

вартість зіпсованих, знищених товарів, товарів, наявність яких не підтверджено або нестача яких виявлена за результатами інвентаризації

Графа 4. Ставка податку (%)

ставка акцизного податку в відсотках, встановлену пп. 215.3.10 ПКУ для пива, алкогольних напоїв

Графа 5. Сума податкового зобов’язання, що підлягає сплаті до бюджету (грн)

Сума, розрахована за формулою:

Сума податку= (гр. 3 × гр. 4) ÷ 100

Графа/рядок

Що зазначати

Графа 1

номер рядка. Дані за кожною власною назвою в розрізі вмісту продукції в одиниці товару та встановлених максимальних роздрібних цін заповнюють окремим рядком

Графа 2. Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

коди товарів згідно з УКТ ЗЕД, на які пп. 215.3.2, 215.3.3 ПКУ встановлено ставки акцизного податку

Графа 3. Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

назва товару відповідно до зазначеного у графі 2 коду товару згідно з УКТ ЗЕД

Графа 4. Власна назва товару з додатковою інформацією щодо характеристик (у разі наявності)

перелік підакцизних товарів за власною назвою, які реалізують виробники та/або імпортери в роздрібній торгівлі або суб’єкти господарювання, що здійснюють оптову та/або роздрібну торгівлю такими виробами

Графа 5. Вміст продукції (вага нетто, обсяг) в одиниці товару, шт

кількість одиниць тютюнових виробів, тютюну, промислових замінників тютюну, рідин для електронних сигарет (сигарет, сигарил, сигар тощо) в одиниці товару (пачці, коробці) за кожною назвою

Графа 6. Вміст продукції (вага нетто, обсяг) в одиниці товару, кг

вага нетто одиниці товару в кілограмах (без урахування ваги тари чи упаковки) з округленням до п’яти знаків після коми

Графа 7. Вміст продукції (вага нетто, обсяг) в одиниці товару, л

обсяг продукції в літрах, з округленням до чотирьох знаків після коми

Графа 8. МРЦ з урахуванням акцизного податку та ПДВ

максимальні роздрібні ціни, задекларовані виробником/імпортером, з урахуванням акцизного податку та ПДВ

Графа 9. Кількість реалізованого товару (крім операцій з реалізації у роздрібній торгівлі)

кількість товару, реалізованого суб’єктам господарювання, які здійснюють оптову або роздрібну торгівлю

Графа 10. Кількість реалізованого товару через місця роздрібної торгівлі

кількість продукції, реалізованої виробниками та / або імпортерами через роздрібну торгівлю

Графа 11. Кількість підакцизних товарів, що були зіпсовані, знищені або місцезнаходження яких не підтверджено

кількість таких товарів, зокрема нестачу, виявлену під час інвентаризації

Графа 12. Вартість за максимальними роздрібними цінами з урахуванням ПДВ та без акцизного податку

розрахунок: гр. 12 = гр. 8 × (гр. 9 + гр. 10 + гр. 11)

Рядок А. Усього

підсумок графи 12 для всіх рядків, округлений до двох знаків після коми

Рядок В. Ставка податку

адвалорна ставка податку, встановлена пп. 215.3.10 ПКУ

Рядок С. Сума податкового зобов’язання

розрахунок: рядок С= рядок А гр. 12 × рядок В гр. 12 ÷ 100.

Результат округлюють до цілого значення

Розділ/графа

Що зазначати

Розділ I. Розрахунок сум акцизного податку з реалізації електричної енергії, виробленої виробником електричної енергії, за якою податкові зобов’язання виникають відповідно до пункту 216.10 статті 216 розділу VI Кодексу

Графа 2. Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

код товарів згідно з УКТ ЗЕД відповідно до пп. 215.3.9 ПКУ

Графа 3. Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

опис товару згідно з УКТ ЗЕД

Графа 4. Вартість реалізованої виробленої виробником електричної енергії, загальна

загальна вартість реалізованої електроенергії без ПДВ та акцизного податку

Графа 5. Вартість реалізованої виробленої виробником електричної енергії відповідно до пунктів 38, 38-1 підрозділу 5 розділу ХХ ПКУ

вартість електроенергії, реалізованої за визначеними пунктами Перехідних положень ПКУ

Графа 6. Операції, що не підлягають оподаткуванню відповідно до пункту 213.2 ПКУ

вартість реалізованої електроенергії, яка не підлягає оподаткуванню

Графа 7. Вартість реалізованої виробленої виробником електричної енергії, що підлягає оподаткуванню

вартість електроенергії, яка підлягає оподаткуванню.

Для перевірки: гр. 7 = гр. 4 - гр. 5 - гр. 6.

Графа 8. Ставка акцизного податку

розмір ставки акцизного податку

Графа 9. Сума податкового зобов’язання, що підлягає сплаті до бюджету

сума податку: гр. 9 = (гр. 7 × гр. 8) ÷ 100

Розділ II. Розрахунок сум акцизного податку з реалізації електричної енергії, виробленої виробником електричної енергії відповідно до пунктів 38, 38-1 підрозділу 5 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу

Графа 2. Вартість реалізованої виробленої виробником електричної енергії, загальна

загальна вартість реалізованої електроенергії без ПДВ та акцизного податку

Графа 3. Вартість реалізованої виробленої виробником електричної енергії, за яку оплату отримано в попередніх звітних періодах

вартість електроенергії, за яку оплату отримали в попередніх періодах

Графа 4. Вартість реалізованої виробленої виробником електричної енергії, за яку оплату отримано у звітному періоді

вартість електроенергії, за яку оплату отримали в звітному періоді

Графа 5. Сума одержаної попередньої оплати (авансу)

сума одержаної попередньої оплати, яку зараховують на майбутні періоди

Графа 6. Вартість реалізованої електроенергії в попередніх періодах, за яку не надійшла оплата

залишок дебіторської заборгованості на початок звітного періоду

Графа 7. Одержано оплату за реалізовану електроенергію в попередніх періодах

сума оплати, яка надійшла в рахунок погашення заборгованості

Графа 8. Залишок неоплаченої вартості реалізованої електроенергії

залишок неоплаченої вартості на кінець періоду за формулою: гр. 8 = (гр. 2 - гр. 3 - гр. 4) + (гр. 6 - гр. 7)

Графа 9. Зараховано (отримано) коштів за реалізовану електроенергію у звітному періоді

сума оплати, отриману за реалізовану електроенергію

Графа 10

ставка акцизного податку

Графа 11. Сума податкового зобов’язання, що підлягає сплаті до бюджету

сума акцизного податку, розрахована за формулою: гр. 11 = (гр. 9 × гр. 10) ÷ 100

Рядок

Що зазначати

Рядок 1

суми податку, задекларовані у Декларації за період, у якому виявили помилку

Рядок 2

виправлені суми податку, які вносять до уточнюючої Декларації у звітному періоді. Заповнюють у тому самому порядку, що й рядок 1

Рядок 3

сума податку, яка збільшує податкове зобов’язання, що уточнюють

Рядок 4

сума податку, яка зменшує податкове зобов’язання, що уточнюють

Рядок 5

сума штрафу у розмірі 3% від суми збільшення податкових зобов’язань, визначених у рядку 3, відповідно до пп. «а» ч. 3 п. 50.1 ПКУ

Рядок 6

сума штрафу у розмірі 5% від суми недоплати податку, визначеної у рядку 3, відповідно до пп. «б» ч. 3 п. 50.1 ПКУ

Рядок 7

сума пені, яку нараховує платник податку самостійно у порядку, встановленому пп. 129.1.3 ПКУ, якщо у рядку 3 зазначено збільшення податкових зобов’язань через уточнення