Чи необхідно суб’єкту господарювання подавати уточнюючий Розрахунок у разі повернення ФОП суми попередньої оплати при розірванні договору, яка була відображена у розрахунку за попередній період?
Особи, які мають статус податкових агентів, та платники єдиного внеску зобов’язані подавати податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску до контролюючого органу за основним місцем обліку:
- для податкових агентів, які є ФОП та особами, які провадять незалежну професійну діяльність, – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу;
- для інших податкових агентів, крім ФОП та / або осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, – протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця (п.п. «б» п. 176.2 та п.п. 49.18.1 – 49.18.2 Податкового кодексу України).
Тобто, у разі нарахування (виплати) доходів податковий агент повинен відобразити в Розрахунку такі виплачені доходи на користь всіх платників податків, в тому числі виплачені на користь самозайнятих осіб (ФОП та осіб, що проводять незалежну професійну діяльність).
Джерело: ЗІР, категорія 103.25
Читайте більше:
Коли ДПС може відмовити у прийняті звітності
ФОП за січень Податковий розрахунок не подає: з 01.01.2026 діє квартальний строк звітування!
Чи відображати виплати самозайнятим особам (ФОП) у Податковому розрахунку
Чи потрібно подавати Розрахунок, якщо немає найманих працівників і виплат фізособам
Місячний Податковий розрахунок з ПДФО, ЄСВ та військового збору: як заповнити
