1. Запити ДПС: що вважається правомірним
Запит податкового органу може стосуватися будь-яких аспектів діяльності платника:
- наявності документів;
- кількості працівників;
- обліку доходів і витрат;
- нарахованих податків і зборів.
Важливо пам’ятати: не всі запити законні, і відповідь на деякі з них може не бути обов’язковою. У будь-якому випадку відповідь слід оформлювати письмово, документально підтверджуючи позицію підприємства.
Детальніше про правомірні запити та правила реагування читайте у статті «Запити від податківців: як реагувати та чи відповідати»
2. Усні «прохання» зменшити ПДВ-кредит
Часто бухгалтери отримують дзвінки від податківців із «проханням» зменшити податковий кредит по ПДВ. Це зазвичай стосується операцій із ризиковими контрагентами.
Важливо знати:
- усні вимоги ДПС не є обов’язковими для виконання;
- зменшення ПДВ не завжди є правильним рішенням і може розцінюватися як поступка контролерам;
- у деяких випадках коригування податкового кредиту може бути використане як інструмент для захисту від статусу «ризикового платника».
Як реагувати на дзвінки податківців і що можна робити детальніше у статті «Податківці телефоном просять зменшити ПДВ-кредит: що відповідати і чи можна відмовити»
3. Запити про трудові ресурси
Податківці часто цікавляться кількістю працівників, наприклад, якщо вона менша за середньооблікову норму або не відповідає типовим показникам по галузі.
Підприємство може отримати запит на пояснення: «Чому у вас мало трудових ресурсів?»
- відповідь має бути коректною та документально обґрунтованою;
- необхідно пояснити реальну структуру персоналу та виробничі потреби.
Як діяти при запитах про трудові ресурси детальніше читайте у статті «Запит ДПС: мало трудових ресурсів»
4. Запити щодо рівня зарплати та тарифні сітки
Податківці можуть перевіряти, чи дотримується підприємство вимог щодо мінімальної зарплати та її рівня серед працівників.
Тут на допомогу приходить тарифна сітка – документ, який показує співвідношення посад, посадових окладів та ставок працівників.
- тарифна сітка допомагає підготувати обґрунтовану відповідь на запит;
- вона дозволяє показати, що зарплата встановлена відповідно до політики підприємства та законодавства.
Як тарифна сітка допомагає відповісти на запит ДПС читайте у статті «Тарифна сітка: як допоможе відповісти на запит від ДПС»
5. Листи про пояснення рівня зарплати
У деяких випадках податківці вимагають письмові пояснення, наприклад, якщо рівень зарплати нижчий за середньомісячний по області.
Для цього можна використати готові зразки листів, щоб правильно оформити пояснення та уникнути претензій.
Завантажуйте Зразок листа для відповіді на запит ДПС
6. Запити щодо вже перевірених періодів
Податкові органи іноді надсилають запити щодо періодів, які вже були перевірені.
- платник податків має право не надавати повторну інформацію, якщо немає законних підстав;
- важливо оформити відмову письмово та аргументовано, щоб убезпечити себе від претензій ДПС;
- такі ситуації потребують особливої уваги та контролю бухгалтерії.
Як реагувати на запити про вже перевірені періоди дізнавайтесь зі статті «Запит ДПС щодо вже перевіреного періоду: як захиститися»
Висновки
- Не всі запити податкових органів обов’язкові для виконання.
- Усні «прохання» не є законом і не зобов’язують платника надавати дані.
- Ключ до захисту підприємства – документальне обґрунтування та дотримання законодавства.
- Правильна підготовка та своєчасна реакція на запити ДПС допомагає захистити підприємство від ризиків податкового тиску та штрафних санкцій.
Джерело: 7eminar
Консультації на тему:
Розблокування податкових накладних: що робити при запиті акту звіряння
Запит від ДПС: чому на підприємстві зарплата нижча, ніж середня по регіону – як реагувати
Запит податкової без підпису і печатки: законні підстави не відповідати
Чи правомірний запит ДПС про надання інформації по особистій картці ФОП
Запит ДПС щодо операцій із ФОП: чи вимагати акт про перевірку
