Як ФОП 3 групи поповнити рахунок без податкових наслідків

Як ФОПу 3 групи єдиного податку поповнити рахунок без податкових наслідків? Чи можна поповнити особистими коштами як поповнення обігових коштів? Чи буде податок на таке поповнення?

3

31


👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:


До доходу ФОП – «єдинник» 1–3 груп не включаються власні кошти, які внесені на рахунок у банку, відкритий для здійснення підприємницької діяльності, за наступних умов:


  1. Такі кошти були оподатковані під час їх нарахування (виплати) у порядку, визначеному ПКУ.
  2. Наявні документи, які підтверджують сплату податків та зборів, зокрема (але не виключно):
  3. відомості з ДРФО про джерела та суми нарахованого доходу, нарахованого (перерахованого) податку та військового збору,
  4. розрахункові документи тощо.


Про це зазначає ДПС у Листі від 01.08.2025 року, про це ми писали тут.


Тому якщо з коштів, які будуть вноситись на розрахунковий рахунок, вже сплачені податки, то в дохід ФОП вони не включаються.


Відомості з ДРФО можна отримати, подавши в ЕК в розділі ЕК для громадян Запит про виплачені доходи. Якщо ФОП не може підтвердити свій дохід, то потрібно вносити суми, які будуть вноситись, до складу доходів.


Розгляньте варіант отримання ПФД від третьої особи.


ФОП може отримувати поворотну фінансову допомогу (далі ПФД) від звичайних фізичних осіб та юридичних осіб. ФОП не може отримати ПФД від іншого ФОП-єдинника, оскільки для них надання ПФД заборонено. Також ФОП не може укласти договір про надання ПФД сам з собою, в якому Позикодавцем буде він як фізична особа, а Позичальником буде він як ФОП. Позикодавцем має бути інша фізична особа.


Для того, щоб ця сума не потрапила в дохід, потрібно обов'язково укласти договір про надання поворотної фінансової допомоги з третьою особою. Якщо ФОП сама собі надасть ПФД, то є ризики того, що ДПС визнає ці кошти власними коштами, що передбачає включення цієї суми в дохід ФОП.


Також, треба звернути увагу, що поворотна фінансова допомога має бути повернута протягом 12 календарних місяців і не пізніше після дати їй отриманням, інакше знову ж таки вона включається в дохід ФОП відповідно до норми пп. 3 п.292.11 Податкового кодексу України. Тобто протягом 12 календарних місяців з дати отримання така сума ПФД не включається до складу доходів ФОП, після спливу 12 календарних місяців сума неповернутої ПФД визнається доходом.


Зауважимо, що позикодавцю-фізичній особі потрібно бути готовим до того, що фінансовий моніторинг банку може запросити документи, підтверджуючі походження коштів це може бути податкова декларація про майновий стан та доходи, в якій ці кошти були задекларовані.



Джерело: 7еminar


Читайте більше:


Поповнення рахунку ФОП із власної картки: дохід чи ні

Як поповнити рахунок ФОП власними коштами без питань від банку

Поворотна та безповоротна фінансова допомога від ФОП і для ФОП

Поповнення корпоративного телефону: чи можна зобов'язати директора використовувати власні кошти

3

31

Отримуйте щодня свіжі новини та корисні подарунки 🎁👇

7

39

3

28

2

25

1

11

1

8

1

9

2

8

2

10

2

18

3

230

1

340

3

3506

3

281

3

1440

1

234

1

49

1

23

1

37

1

19