Як розрахувати загальний місячний оподаткований дохід ФОП на загальній системі оподаткування з метою дотримання вимог ст. 42 Закону України від 18 червня 2024 року № 3817 «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального (ліцензування)» з 01.10.2025?
ФОП зобов’язані вести облік доходів і витрат та мати підтверджуючі документи щодо походження товару. Облік доходів і витрат може вестися в паперовому та / або електронному вигляді, у тому числі через електронний кабінет (п. 177.10 Податкового кодексу України).
Облік доходів і витрат від здійснення діяльності з роздрібної торгівлі пальним, з роздрібної торгівлі алкогольними напоями та/або тютюновими виробами, яка здійснюється за адресою місця роздрібної торгівлі пальним, ведеться окремо від обліку доходів і витрат від здійснення інших видів господарської діяльності.
Типова форма, за якою здійснюється облік доходів і витрат фізичними особами – підприємцями (далі – Типова форма) та Порядок ведення типової форми, за якою здійснюється облік доходів і витрат, фізичними особами – підприємцями і фізичними особами, які провадять незалежну професійну діяльність затверджені наказом Мінфіну від 13.05.2021 №261.
Відповідно до порядку ведення Типової форми, фізичні особи – підприємці зобов’язані у хронологічному порядку відображати, зокрема, суму доходу, отриману від здійснення господарської діяльності, у тому числі кошти, що надійшли на поточний рахунок платника податку, та / або отримані готівкою, сума заборгованості, за якою минув строк позовної давності, вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг).
Джерело: ЗІР, категорія 104.06
Нагадаємо, що Мінфін у листі від 09.10.2025 №11320-02-2/28962 зазначає, розрахунок розміру загального місячного оподатковуваного доходу суб’єкта господарювання, зареєстрованого як фізична особа – підприємець, що не має найманих працівників, який отримав ліцензію
- на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями або на право роздрібної торгівлі сидром та перрі (без додавання спирту),
- на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами,
- на право роздрібної торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах,
- на право роздрібної торгівлі пальним,
може здійснюватися фізичною особою – підприємцем шляхом складання сум чистого оподаткованого доходу, відображених у графі 11 Типової форми №261 за підсумком кожного робочого дня місяця.
Читайте більше:
Як обрахувати загальний місячний оподатковуваний дохід для ліцензії: відповідь Мінфіну
ФОП з ліцензією: Мінфін надав алгоритм розрахунку доходу
Вимоги щодо розміру мінімалки / доходу ФОП: інфографіка від ДПС
Припинення дії ліцензії: черговий платіж не повертається
Невідповідність середньої зарплати – ризик припинення дії всіх ліцензій госпсуб'єкта
Як ФОП на ЄП 2-ї та 3-ї групи визначає місячний дохід для дотримання ліцензійних вимог по доходу