Коли запрацює новий закон?
Однак його ще потрібно проголосувати у другому читанні, де зазвичай відбуваються значні зміни, а потім чекати підпис Президента. Як показує практика, на цих етапах закони часто затримуються на невизначений час.
Що таке криптовалюта згідно з законопроєктом?
Поточний законопроєкт №10225-д складається з двох блоків:
- визначення криптовалюти,
- правила її оподаткування.
Правовий статус криптовалюти
Криптовалюта буде вважатися рухомим майном, як комп’ютер, автомобіль чи інші речі. Важливо: криптовалюта не буде визнаватися засобом платежу. Формально ми будемо не купувати щось за криптовалюту, а обмінювати криптовалюту на інші цінності.
Види криптоактивів в Україні
Законопроєкт передбачає поділ криптовалют на три типи:
- Токени, прив’язані до активів – можуть обмінюватися на нерухомість або валюту.
- Токени електронних грошей – прив’язані до офіційних валют (USDT, інші стейблкоіни).
- Інші віртуальні активи – Bitcoin, Ethereum, Solana та всі інші криптомонети.
Основні принципи оподаткування
Податки сплачуються виключно при виведенні коштів у фіат – коли продаєте криптовалюту та отримуєте гривні чи долари. Цей підхід аналогічний до оподаткування доходів з фондового ринку, акцій та облігацій.
Податкові ставки
Основні ставки оподаткування криптовалюти:
- 18% податок на доходи фізичних осіб;
- 5% військовий збір;
- Загалом: 23% з прибутку від продажу.
Процедура сплати податків
Для сплати податку потрібно:
- подавати річну декларацію про майновий стан і доходи;
- долучати виписку з криптобіржі з вартістю покупки та продажу;
- декларувати лише чистий прибуток.
Приклад розрахунку: Купили криптовалюту за $1000, продали за $1200. Задекларуєте $200 прибутку і сплатите 23% податку.
Що не оподатковується?
Законопроєкт передбачає кілька винятків:
- Доходи менше мінімальної зарплати на рік – податок не сплачується.
- Приріст вартості до моменту продажу – тримаєте криптовалюту → податок не платите.
- Обмін між криптовалютами – Bitcoin на USDT без виведення у фіат не оподатковується.
Криптовалюта для бізнесу
Законопроєкт дозволяє бізнесу працювати з криптовалютою, але з обмеженнями для спрощеної системи оподаткування. ФОПи на загальній системі та юридичні особи зможуть навіть відкривати криптобіржі та створювати власні токени.
Обмеження для ФОПів
Працювати з криптовалютою зможуть тільки підприємства на загальній системі оподаткування зі сплатою 18% податку на прибуток.
Для фізичних осіб
Щоб займатися P2P торгівлею, не обов’язково реєструвати ФОП. Достатньо вести облік операцій як фізична особа і подавати річну декларацію.
Можливості для юридичних осіб
Компанії зможуть:
- створювати власну криптовалюту (потрібен white paper);
- відкривати криптобіржі (потрібна ліцензія від уповноваженого органу);
- інвестувати в криптовалюту без додаткових ліцензій;
- займатися P2P торгівлею з детальним обліком операцій.
ПДВ при роботі з криптовалютою не сплачується, крім випадків обміну на нерухомість, NFT чи інші реальні активи.
Податкова амністія криптовалюти
Для фізичних осіб
Планується «нульова декларація» для легалізації наявних криптоактивів:
- сплачуєте 5% спецвнесок з вартості активів;
- отримуєте повну легалізацію криптовалюти;
- не потрібно підтверджувати походження коштів.
Для юридичних осіб
Амністії не буде, але передбачені знижки на штрафи:
- перший рік: штрафи 10% від стандартних;
- другий рік: штрафи 25% від стандартних;
- з третього року: повні штрафні санкції.
Практичні приклади оподаткування
Розглянемо конкретні випадки, з якими стикаються криптоінвестори, та точні розрахунки податків для кожної ситуації. Це допоможе зрозуміти, скільки доведеться платити в різних сценаріях.
Стейкінг і депозити:
- отримуєте доходи від утримання USDT чи інших криптовалют → сплачуєте 23% податку, але тільки якщо заробили більше 1 мінімальної зарплати на рік.
Майнінг і аірдропи:
- неможливо підтвердити витрати → сплачуєте 23% з повного доходу при виведенні. Міністерство фінансів може дозволити списувати витрати на електрику та обладнання.
Подарунки криптовалюти:
- від друзів → сплачуєте повний податок 23%
- від родичів 1-2 ступеня → податок не сплачуєте.
P2P торгівля:
- купили криптовалюту на 10 тисяч грн, продали за 11 тисяч грн → сплачуєте 23% з 1 тисячі грн прибутку.
Джерело: Команда адвокатів Богдана Янківа
Від редакції: як зазначає народний депутат Ярослав Железняк, що не варто детально аналізувати законопроєкт, адже нардеп впевнений, що буде дуже багато змін до другого читання.
Читайте більше:
Як відображати у декларації криптовалюту
ФОП чи фізособа: який статус обрати для легального отримання криптовалюти
Оподаткування криптовалюти: новий закон та зміна правил!
Легалізація криптовалюти в Україні: інтерв’ю Гетманцева
Законопроєкт про легалізацію ринку криптоактивів прийнято в першому читанні