Перехід ТОВ з загальної системи на ЄП з жовтня: як звітувати та оподатковувати перехідні операції

ТОВ зареєстровано 15.04.2025 на загальній системі з ПДВ. З 01.10.2025 перейшли на єдиний податок 3% + ПДВ. Які звіти треба подати: фінзвітність та декларацію на прибуток? Військовий збір за період на загальній системі не сплачуємо? Реалізація по договору була в період на загальній системі, а оплата вже була на єдиному податку. Правильно я розумію, що оподатковуємо на загальній, а єдиний 3% і військовий збір 1% не сплачуємо по цій угоді?

791


👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:


Розглянемо окремо Ваші питання.


1. Якщо ви перейшли на єдиний податок з 01.10.2025, то маєте подати декларацію з податку на прибуток за 9 місяців 2025 року, тобто за час перебування на загальній системі. До цієї декларації додається фінзвітність за 9 місяців 2025 року.


Роз’яснення ДПС:

Платник податку на прибуток, у разі переходу на спрощену систему оподаткування в середині року, подає податкову декларацію з податку на прибуток за звітний період, що передує кварталу, з якого він переходить на спрощену систему оподаткування, у термін, передбачений п.п. 49.18.2 п. 49.18 ст. 49 ПКУ – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду.

2. Підприємства на загальній системі сплачують військовий збір лише із заробітної плати найманих працівників.


3. Так, все вірно. Якщо відвантаження товарів (робіт, послуг) відбулося в статусі загальносистемника, то на такий момент підприємством було відображено дохід від продажу товарів (робіт, послуг) з одночасним списанням собівартості реалізації до складу витрат.


Коли оплата таких товарів відбувається вже в статусі єдиноподатника, то до доходів, оподатковуваних ЄП, такі суми вже не потрапляють. Відповідно до пп. 6 п. 292.11 Податкового кодексу України суми коштів, що надійшли в оплату товарів (робіт, послуг), реалізованих у період перебування на загальній системі, вартість яких була включена до доходу юрособи під час розрахунку податку на прибуток, не включаються до складу доходу, оподатковуваного єдиним податком.


👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».


Джерело: 7еminar


Читайте більше:


Оновлена декларація з податку на прибуток із додатками: інструкція зі складання

Перетворення приватного підприємства на ТОВ: порядок дій та перехідний період

Як новому ТОВ отримати статус резидента Дія Сіті та критичність для підприємства

791

Отримуйте щодня свіжі новини та корисні подарунки 🎁👇

Коментарі
0/700

Коментарів поки немає

Почніть розмову…

22

236

125

83

14

23

15

9

11

129

147

380

16

13

10

27

24

41

48

34