👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Для виправлення помилки, пов'язаної із завищенням доходу та переплатою ЄП та ВЗ, необхідно подати Уточнюючу декларацію за півріччя 2025 року, а потім на підставі показників Уточнюючої декларації правильно заповнити Звітну декларацію за 9 місяців.
При заповненні Уточнюючої декларації за півріччя 2025 року потрібно вказати правильні суми доходів у рядках 06 та 08. З цієї суми буде розраховано правильні суми єдиного податку та військового збору. Важливо також заповнити розділ VI, зокрема рядки 15, 16 та 18. На суму єдиного податку з рядка 18 будуть зменшені нарахування в інтегрованій картці по єдиному податку в Електронному кабінеті платника.
У розділі по військовому збору необхідно заповнити рядки 23, 25, 26, 27 та 29. Сума військового збору по рядку 29 підлягає поверненню або зарахуванню в рахунок майбутніх платежів. Коректне заповнення цих рядків дозволить уникнути подальших помилок у звітності.
Після подання Уточнюючої декларації за півріччя 2025 року, потрібно правильно скласти Звітну декларацію за 9 місяців 2025 року. Для цього необхідно до скоригованої суми доходу за півріччя додати суму доходу, отриманого у 3 кварталі, та вказати загальну суму доходу за півріччя в рядках 06 та 08 Звітної декларації за 9 місяців 2025 року.
У рядок 13 Звітної декларації за 9 місяців слід перенести суму з рядка 12 уточнюючої декларації за півріччя 2025 року.
Аналогічно для військового збору: у рядок 24 переноситься сума з рядка 23 уточнюючої декларації за півріччя 2025 року.
Важливо пам'ятати, що сума єдиного податку та військового збору до зменшення має бути відображена лише один раз – в уточнюючій декларації за півріччя 2025 року.
Варто відзначити, що норма п. 50.1 Податкового кодексу України дозволяє виправляти помилки в поточній декларації за «9 місяців 2025», але це так само потрібно робити через розділ для виправлення помилок у декларації, заповнивши поле 3 зі знаком «Х» так вказавши період, який буде виправлятись.
Виправлення помилки через Уточнюючу декларацію є рекомендованим варіантом, оскільки він має ряд переваг, які роблять цей спосіб оптимальним, бо:
- він найпростіший і найшвидший;
- відповідає рекомендаціям податківців, які радять виправляти помилки саме через уточнюючу декларацію, а не в наступній звітній. Це пов'язано з тим, що уточнююча декларація забезпечує прозорість і точність коригувань, що полегшує роботу контролюючих органів;
- і, що не менш важливо, допоможе ФОП не заплутатись у подальшому — де і що було виправлено. Завдяки чіткій структурі та окремому документу для виправлень, ФОП може легко відстежувати, які зміни були внесені і коли.
Отже, подання уточнюючої декларації є законним способом виправлення помилок у звітності та повернення надміру сплачених коштів.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».
Джерело: 7еminar
Читайте більше:
Декларація єдинника 3 групи ФОП і юрособи за півріччя 2025 року
Уточнююча декларація ФОП 3 групи: складання, зразки, нова позиція ДПС
