Коригування ціни продажу: оформлення доплати та документації ПДВ

Частково так, але РК потрібно складати за правилами зміни ціни, а не просто «–500/+500», і дата РК має відповідати даті фактичної події (доплата або відвантаження).

Обґрунтування

1. На яку дату і чому взагалі потрібен РК
Зміна ціни після передоплати коригується через РК до ПН на аванс за нормами ст. 192 ПКУ, при цьому дата РК залежить від фактичної події, а не від дати додаткової угоди. Відповідно до п. 23 Порядку №1307, РК при зміні суми компенсації (зміна ціни, доплата, повернення) заповнюють через обнулення старого рядка і додавання нового з правильною ціною.

2. Як правильно оформити документи з контрагентом

1. Додаткова угода від 12.08.2026 до загального договору – правильно. У ній зафіксуйте: що змінюється ціна саме на цю партію 500 шт. з 150 до 190 грн, порядок та строк внесення доплати.
2. Рахунок на доплату – логічно, його можна так і назвати: «Доплата за товар "НАЗВА ВИРОБУ" згідно з додатковою угодою №… від …». Базу розраховуєте як 500 шт. * 40 грн = 20 000 грн.
3. Після надходження доплати складаєте РК до ПН від 01.07.2026 на дату цієї доплати, якщо ціна змінена вже після передоплати й відвантаження ще не було (орієнтир – позиція ДПС, наведена у ЗІР 101.15, яку також враховано в профільних роз’ясненнях).

3. Як заповнити РК технічно (тип причини та рядки)
У розділі Б РК змінюється тільки ціна, кількість залишається 500 шт, тому діє механізм збільшення/зменшення вартості за п. 23 Порядку №1307:

• використовуйте код причини коригування «101» – «Зміна ціни» (зміна лише ціни, а не номенклатури);
• в одному рядку РК «обнуляєте» старий рядок ПН:
  • у графі 1.2 – той самий номер рядка, що в ПН;
  • у графі 2.1 – код «101»;
  • у графі 2.2 – номер групи коригування, наприклад «1»;
  • кількість (гр. 7) – 500 (без мінуса);
  • ціна (гр. 9) – 150 зі знаком «–»;
  • база (гр. 13) та ПДВ (гр. 14) теж підуть зі знаком «–»;
• другим рядком додаєте новий рядок з новою ціною:
  • у гр. 1.2 – новий порядковий номер, якого не було в ПН;
  • у гр. 2.1 – знову «101»;
  • у гр. 2.2 – та сама група коригування «1»;
  • кількість 500 у гр. 7;
  • ціна 190 у гр. 9;
  • база і ПДВ – уже з плюсом.

У результаті сума у РК збільшиться на 20 000 грн бази (плюс ПДВ 20 % – 4 000 грн), що відповідає сумі доплати. Окремої ПН на 20 000 грн у цьому випадку не складають, оскільки доплата змінює суму компенсації за вже існуючою ПН, а не є новою «першою подією» за іншим договором чи товаром.

4. Коли застосовувати код 104 і чому він тут не підходить
Код «104» «Зміна номенклатури» використовують, коли одночасно змінюють і кількість, і ціну, або коли фактично змінюється об’єкт постачання (інша номенклатура), що окремо описано в профільних рекомендаціях на підставі п. 21 Порядку №1307. У вашій ситуації номенклатура та кількість не змінюються, змінюється лише ціна й сума компенсації, тому правильний тип причини – «101».

Формування додаткової угоди і рахунку на доплату є коректним, а РК до ПН слід скласти на дату фактичної доплати з кодом причини «101» через обнулення старого рядка і додавання нового з ціною 190 грн.