Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, Вам перерахували 18.09.26 р. суму 420000 грн. одним платіжним документом.

Тому на дату зарахування коштів, тобто на 18.09.26 р., визнаєте зобов’язання з ПДВ (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Та складаєте одну ПН на суму 420000 грн. з номенклатурою (графа 2 ПН ) відповідних маршрутів – повинно бути 20 рядків.

ПН складається одна – це випливає з п.201.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ): «податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг як попередня оплата (аванс)».

Також про це йде мова в матеріалі на сайті Семінар Ком від 28.05.25р. «Один платіж за кілька рахунків: скільки податкових накладних складати»: https://7eminar.ua/news/8356-odin-platiz-za-kilka-raxunkiv-skilki-podatkovix-nakladnix-skladati .

Щодо складання РК з кодом 104 "зміна номенклатури" на момент здійснення перевезення: його потрібно складати тільки тоді, коли змінюється номенклатура ( у т.ч. ціна та кількість ).

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

«… якщо після отримання попередньої оплати та складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна номенклатури товарів/послуг, постачальник (продавець) на дату постачання товарів/послуг складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати» (категорія ЗІР 101.15 «коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту» відповідь на питання «На яку дату складається розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати, у разі зміни номенклатури товарів/послуг?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38041 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!