Приклад заповнення звіту з трансферного ціноутворення для підприємства

Показати повноцінний приклад заповненої форми Звіту про контрольовані операції не можу, але можу орієнтовно описати структуру звіту й які саме дані в нього типово вносять для 2025 року.

Обґрунтування

Звіт про контрольовані операції за 2025 рік подають до 1 жовтня 2026 року, якщо за 2025 рік були контрольовані операції відповідно до ст. 39 Податкового кодексу України. У звіті зазначають усі такі операції за звітний рік. Податковий кодекс України

Форма та порядок складання звіту затверджуються Мінфіном, а до ДПС звіт подається в електронній формі засобами електронного зв’язку. У звіті обов’язково має бути інформація про всі контрольовані операції за період. Податковий кодекс України

Нижче — спрощений шаблон, як орієнтовно виглядає наповнення звіту для однієї типової контрольованої операції (експорт товару пов’язаному нерезиденту).

1. Загальні реквізити платника у Звіті про КО

У цьому розділі не деталізують операції, а ідентифікують платника, звітний рік і тип звіту.

2. Блок про контрагента‑нерезидента

Цей блок у звіті повторюється для кожного нерезидента, з яким були контрольовані операції.

3. Опис контрольованої операції (умовний приклад)

У реальній формі ці дані розносяться по графах таблиць Звіту, але логіка така ж: вид операції, контрагент, обсяг, валюта, метод ТЦУ, сума за договором і за «витягнутою рукою».

4. Відображення самостійних коригувань (якщо були)

Якщо у 2025 році ви вже провели самостійне коригування до діапазону «витягнутої руки», це зазначається у Звіті та потім дублюється у додатку ТЦ до декларації з прибутку:

У власне Звіті про КО ви показуєте обидві величини (договірну і «arm’s length»), а суму коригування вже технічно формуєте та переносите у додаток ТЦ / РІ до декларації.

Якщо потрібен саме детальний приклад по вашій ситуації (тип операції, вид товару/послуг, країна, пов’язаність), напишіть коротко вихідні дані:

1. хто контрагент (пов’язаний, країна, чи входить до «ризикових» переліків);
2. тип операцій (товари, послуги, роялті тощо);
3. обсяги у 2025 році;
4. який метод ТЦУ плануєте застосувати.

Тоді зможу дати більш «під вас» заповнений умовний рядок (або блок) Звіту.