Подарунки працівникам: оподаткування ПДФО, ВЗ та ЄСВ нюанси

Це ризиковий варіант.

Нецільова благодійна допомога в розумінні пп.170.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 - це допомога, яка надається без конкретизації мети використання і підставою для надання допомоги є заява особи, яка за нею звертається.

Неоподатковувана сума такої допомоги у 2026 році - 4660 грн

Якщо ж матеріальна допомога буде виплачена одночасно всім працівникам, то такі виплати можуть трактуватись як систематичні, а це означатиме, що з суми такої допомоги слід буде утримати ПДФО та ВЗ.

Якщо вартість подарунку менше 2000 грн, то доцільно оформити це як подарунок.

Відпловідно до пп.165.1.39 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 - до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань) - у частині, що не перевищує 25 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року

Ліміт у 25% мінімальної зарплати застосовують окремо до кожного місяця (лист ДПС від 11.10.2024 №4793/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК)

У 2026 році - це 2161,75 грн.

Із цієї суми ПДФО та ВЗ не утримуються

У Додатку 4ДФ неоподатковувана варітсть подарунка гіг-спеціалісту віображаєтья з ознакою доходу "160"
ЗІР ДПС https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44228

Відповідно до п.2.3.2 Інструкції №5 від 13.01.2004р https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#Text - одноразові заохочення, не пов'язані з конкретними результатами праці (наприклад, до ювілейних та пам'ятних дат) відносяться до інших заохочувальних та компенсаційних виплат в складі фонду оплати праці.

На суму такої премії нараховується ЄСВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!