Відображення зобов'язань ТОВ у Додатку РІ: важливі нюанси

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі.

Від себе хочу трохи доповнити

Наведена операція взагалі не впливає на доходи та витрати у разі виплати заборгованості грошовими коштами.

Доходи та витрати можуть бути у разі здійснення розрахунків об’єктом (об’єктами ) ОЗ

Тоді у разі застосування податкових різниць здійснюється коригування згідно із ст.138 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 ).

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

«Згідно з ст. 138 ПКУ при обчисленні об’єкта оподаткування податком на прибуток фінансовий результат до оподаткування коригується на різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів.

Так, фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів або нематеріальних активів, визначеної відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта (абзац четвертий п. 138.1 ст. 138 ПКУ).

При цьому, фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів або нематеріальних активів, визначеної з урахуванням положень ст. 138 ПКУ, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта (абзац третій п. 138.2 ст. 138 ПКУ).

Таким чином, операція з внесення до статутного капіталу іншої юридичної особи основних засобів та нематеріальних активів або повернення внеску засновнику у вигляді основних засобів розглядається як вибуття основного засобу і нематеріального активу, тому у податковому обліку проводяться коригування фінансового результату до оподаткування передбачені пп. 138.1, 138.2 ст. 138 ПКУ для ліквідації або продажу основних засобів або нематеріальних активів» ( категорія ЗІР 102.05 відповідь на питання «Як у податковому обліку відображається операція з внесення до статутного капіталу іншої ЮО ОЗ та нематеріальних активів або повернення внеску засновнику у вигляді ОЗ?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35470 ).

Пропонуємо Вам ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 06.07.26 р. «Вихід учасника-резидента з ТОВ: облік у товариства», https://7eminar.ua/news/21996-vixid-ucasnika-rezidenta-z-tov-oblik-u-tovaristva#opodatkuvannya

Раді допомогти, звертайтесь ще!