Нарахування ПДВ при списанні основних засобів: важливі нюанси
Акт утилізації спецпідприємством 16.01.2026р.
Як нарахувати ПЗ з ПДВ, чи треба реєструвати податкові?
Дякую
База оподаткування у разі ліквідації ОЗ визначається відповідно до п. 189.9 ПКУ. Так відповіднодо абзаццу першого цього пункту у разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації.
В цьому випадку на дату ліквідації ОЗ складається ПН з типом причини 05 для нарахування ПЗ.
Згідно до абзацу другого п. 189.9 ПКУ ПДВ не нараховується, якщо виробничі або невиробничі ОЗ ліквідуються в випадках, коли така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому числі в разі коли платник податку подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення вказаних ОЗ в інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням.
Тобто, щоб не нараховувати ПДВ, має бути наявна підстава для ліквідації об’єкта ОЗ та відповідне документальне оформлення.
Податківці рекомендують для визначення непридатності ОЗ до використання, неефективності або недоцільності їх поліпшення (ремонту, модернізації тощо) створювати на підприємстві постійно діючу комісію відповідно до п. 41–43 Методичних рекомендацій № 561 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0561201-03#Text), Узагальнююча податкова консультація № 673, далі УПК № 673 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0673201-18#n34).
Комісія створюється на підставі наказу керівника підприємства. За результатами огляду об'єктів ОЗ, що підлягають списанню, комісія складає протокол, у якому вказує всю потрібну інформацію для списання об’єкта ОЗ . На підставі протоколу наказом по підприємству об’єкт ОЗ виводиться з експлуатації.
У разі списання об’єкта ОЗ, потрібно скласти документ про знищення, розібрання або перетворення виробничих або невиробничих ОЗ в інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням. Таким документом є акт списання ОЗ (УПК № 673). Його можна скласти на основі акта типової форми № ОЗ-3, затвердженої наказом Мінстату від 29.12.1995 № 352 (на сьогодні втратив чинність), або за довільною формою, за умови наявності інформації, яка дозволяє ідентифікувати операцію, та всіх реквізитів первинного документа
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Звітність за працевлаштування осіб з інвалідністю: важливі аспекти
Визначення дати виникнення ПДВ при імпортній рекламі у Фейсбуці
Порядок подання балансу та декларації для підприємств на єдиному податку
чи потрібно подавати баланс та декларацію з єдиного податку…
Чи потрібно платити земельний податок за нерухомість без діяльності
. протягом 2025 року діяльність не проводило, в 2026 році також не планує проводити діяльність .
чи потрібно плати…
Визначення ціни та кількості для ПДВ при оплаті послуг
Як правильно розрахувати податки і уникнути штрафів ТОВ
Чи потрібно вказувати верстат у таблиці для ПДВ
Облік переплат і недоплат ФОП при безготівкових продажах мазей
Податкова звітність для ФОП з доходами в Німеччині
Звітність ФОП: перехід з 2 групи на 3 групу
Розрахунок середнього заробітку працівників під час відрядження квітні
Коригування ПДВ: як обліковувати переплату та новий рахунок
Обов'язковість заповнення даних за попередній період у звіті
Витрати ФОП: зарплата найманих працівників і ЄСВ без збитків
Консультація щодо діяльності ФОП у сфері вивезення сміття
1. Чи має право ФОП платник ЄП на 3 групі надавати послуги вивезення сміття згідно КВЕДу 38.11 Збирання безпечних відходів? 2. Чи повинен такий ФОП у разі надання послуг з вивезення сміття подавати Звіт за…
