Облік ПДВ для міжнародних послуг: пільги та підрахунки

Пільгові включаються, а отримані послуги від нерезидента не включаються.

Відповідно до ст. 199.1 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 якщо придбані товари чи послуги частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково — в неоподатковуваних, платник зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з частки використання таких товарів/послуг у неоподатковуваних операціях.
Частка використання в оподатковуваних операціях (ЧВ) розраховується як відношення обсягів з постачання оподатковуваних операцій до загального обсягу операцій з постачання.
Для цілей розподілу ПДВ за ст. 199 ПКУ до неоподатковуваних операцій належать:
Операції, звільнені від оподаткування (пільгові) згідно зі ст. 197 ПКУ або підрозділом 2 розділу XX ПКУ.Операції, що не є об'єктом оподаткування, зокрема ті, місце постачання яких визначено за межами митної території України згідно зі ст. 186 ПКУ.

Тобто пільгові послуги включаються до загального обсягу.

Послуги, отримані від нерезидента не є постачанням та не включаються до розрахунку частки ЧВ (ні в чисельник, ні в знаменник).

Раді допомогти, звертайтесь ще!