Право на податкову знижку за іпотекою: нюанси та документи

Розглянемо Ваші питання:

1) Ви матиме право на податкову знижку лише за той період, коли були найманим працівником, і виключно на суму податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), утриманого із заробітної плати.

2) Сума ПДФО, сплачена з доходів за договором ЦПХ, не включається до розрахунку податкової знижки.

П. 166.3 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814):

«Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки.

Платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, нарахованого у вигляді заробітної плати, зменшеного з урахуванням положень пункту 164.6 статті 164 цього Кодексу, або у вигляді дивідендів, крім сум дивідендів, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу, такі фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати».

3) Загальна формула: Податкова знижка = (Зарплата – ПСП)×0,18 – (Зарплата – ПСП – Витрати на навчанні та інші)×0,18 ≥ 0

4) Документальне підтвердження витрат, що включаються до податкової знижки. До декларації додаєте копії

• кредитного договору та нотаріально завіреного договору іпотеки;


• відповідних платіжних документів, в яких чітко визначено суму сплачених відсотків за користування іпотечним кредитом та прізвище, ім’я, по-батькові платника податку як платника цих процентів (рахунок з відбитком каси про перерахування коштів, платіжне доручення банку з відміткою про перерахування коштів);


• паспорта платника податку з позначкою про реєстрацію за місцезнаходженням житлового будинку (квартири, кімнати), щодо якого оформлено іпотечний житловий кредит.

Роз’яснення податкової https://cv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/611261.html

5) Приклади заповнення декларації за посиланнями:

https://7eminar.ua/news/8867-podatkova-znizka-na-navcannya-xto-maje-pravo-i-yak-yiyi

https://www.tax.gov.ua/deklaratsiyna-kampaniya/deklaratsiyna-kampaniya-2023/prikladi-zapovnennya-podatkovoi-deklaratsii/

Раді допомогти, звертайтесь ще!