Виправлення помилки у звіті 4 ДФ щодо заробітної плати

Помилку слід виправити через коригуючий Податковий розрахунок із додатком 4ДФ: помилкові рядки з «зарплатою» працівників у відпустці без збереження зарплати потрібно повністю повторити й вилучити через ознаку «1» у графі 10, не додаючи нових рядків на «правильну» зарплату за лютий (бо її не було.

Обґрунтування

1. Вибір типу розрахунку. Якщо помилку виправляєте до граничного строку подання розрахунку за лютий, формуєте Розрахунок з типом «Звітний новий», якщо після – з типом «Уточнюючий», як це передбачено у правилах виправлення помилок у додатку 4ДФ Порядку №4. У будь-якому разі коригуючий Розрахунок має містити обов’язкові реквізити (рядки 01–05, 031 за потреби) і лише той додаток 4ДФ, у якому проводиться коригування.

2. Як саме виправити рядки у 4ДФ. Для виправлення показників додатка 4ДФ використовується механізм «виключення / включення» через ознаку в графі 10: «1» – рядок на виключення, «0» – рядок на введення, причому помилковий рядок при виключенні повністю дублюють з попередньо поданого звіту за п. 11 розд. V Порядку. У вашій ситуації доходу в працівників фактично не було, тому в уточнюючому (або новому звітному) 4ДФ на кожного такого працівника заповнюєте тільки один рядок: повністю повторюєте помилковий запис із зарплатою за лютий і в графі 10 ставите «1» (рядок на виключення); додатковий рядок із нульовим доходом за лютий не формуєте.

3. Технічні нюанси додатка 4ДФ. У коригуючому додатку 4ДФ відображають тільки дані, які підлягають зміні, правильні попередні рядки не дублюють, підсумковий рядок розділу І не заповнюють, а сам уточнюючий Розрахунок (ЮО чи ФОП/НПД) не має містити інших додатків, у яких коригування не проводиться, що відповідає вимогам цього Порядку.

За таким алгоритмом ви приберете із 4ДФ зайво задекларований дохід за лютий для працівників, які фактично були у відпустці без збереження зарплати.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?