Як правильно відобразити витрати на подарунки в бухгалтерії

Якщо Ви плануєте роздачу брендованих музичних сувенірів це можна зробити як роздачу ТМЦ в ході рекламної акції.

Рекомендуємо скласти наступні документи:

1) калькуляцію відпускної ціни Ваших товарів, передбачивши в ній витрати на рекламу.

2) скласти бюджет (кошторис) витрат на збут, заклавши до нього витрати на рекламу та просування Вашого бренду

3 розробити рекламний проект для просування бренду - коли і як буде проводитись рекламна якція, в якій формі (з врученням брендованих ТМЦ партнерам). Визначити кошторис проекту в межах кошторису витрат на збут.

4) видати наказ про проведення рекламної акції з роздачею брендованих ТМЦ партнерам

5) відправити або передати брендовані ТМЦ партнерам - видаткові накладні, експрес-накладні або ТТН.

6) скласти звіт про проведену рекламну акцію та акт списання брендованих зразків, направлених партнерам, в межах рекламного проекту - довільна форма, складає комісія, затверджує керівник.

Ви можете придумати свій варіант документального оформлення проведення рекламних роздач брендованих зразків партнерам

За підсумками проведення таких акцій/заходів списуєте брендовані ТМЦ на витрати збуту:

Дт 93 Кт 209

ПДВ

Якщо обгрунтувати по документам, що передача брендованих ТМЦ проведена в межах бюджету на рекламу та збут в закоадена в ціну продажу Ваших товарів/послуг, то не прийдеться нараховувати умовний ПДВ ні по п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4551) - як безоплатна передача ТМЦ, ні по п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4931) - як негосподарська діяльність.

Позиція ДПСУ

ЗІР, 101.04 (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38047):

"Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операції з безоплатної передачі товарів/послуг (в т.ч. для проведення маркетингових/рекламних заходів), придбаних у неплатників податку без ПДВ?
Відповідь:
Так.
Водночас, якщо вартість безоплатно переданих товарів/послуг включається до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) товарів/послуг та компенсується їх споживачами, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ, то - ні . Такі безоплатно передані товари/послуг визнаються оподатковуваними ПДВ у складі тієї операції, до вартості якої їх було включено."

Тобто, ДПСУ також вказує на те, що є можливість не нараховувати умовні ПЗ за певних умов.

Податок на прибуток

Вважаємо, що в податковому обліку все буде враховано як в бухобліку, якщо Ви не проводите коригування.

Якщо ж проводите коригування, то можливі коригування на збільшення фінрезультату по п. 140.5.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n10713), якщо Ви не зможете довести, що ваші рекламні ТМЦ отримали платником податку на прибуток або фізособи

Додатково - https://7eminar.ua/news/8521-provedennya-reklamnix-zaxodiv-akcii-rozdaca-reklamnoyi-produkciyi-oblik-ta-opodatkuvannya#reklamni-zakhody-opodatkuvannya

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!