Вважаємо, що потрібно відобразити це в декларації з ПДВ за грудень 2025 р.

Згідно з п.201.10 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052 ), «у разі допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної, передбачених пунктом 201.1 статті 201 цього Кодексу, та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (крім податкових накладних/розрахунків коригування, реєстрація яких зупинена згідно з пунктом 201.16 цієї статті) податкової накладної та/або розрахунку коригування покупець/продавець таких товарів/послуг має право додати до податкової декларації за звітний податковий період заяву із скаргою на такого продавця/покупця. Таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів, що настають за граничним терміном подання податкової декларації за звітний (податковий) період, у якому не надано податкову накладну або допущено помилки при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної та/або порушено граничні терміни реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних. До заяви додаються копії документів, що засвідчують факт сплати податку у зв’язку з придбанням таких товарів/послуг, або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг».

Тобто Ви маєте право подати Скаргу (додаток 6 ) протягом 365 кал/днів з дати, яка відповідає граничному строку подання декларації за листопад 2025 р. – це по грудень 2025 р. включно. У т.ч. і в складі декларації за грудень 2025 р.

Щодо заповнення додатку 6 «Заява про допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов'язкових реквізитів податкової накладної та/або порушення продавцем / покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та/або розрахунку коригування (Д6)»

- зазначаєте найменування постачальника, його ІПН, обсяг операції б/ПДВ, сума ПДВ.

Та у графі 9 зазначаєте стисло зміст порушення (у Вашому випадку – незареєстровані ПН на адресу ТОВ ).

Звісно, якщо вхідних ПН декілька – заповнюєте окремі рядки.

Крім того – потрібно разом з декларацією додати копії документів, які підтверджують відповідні господарські операції. Їх можна подати через електронний кабінет («Листування з ДПС») або у паперовому вигляді через канцелярію органу ДПС за місцем обліку.

Вам варто ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 13.01.25 р. «Додаток 6 (Д6) до декларації з ПДВ: хто подає та як заповнює»: https://7eminar.ua/news/3449-dodatok-6-d6-do-deklaraciyi-z-pdv .

Раді допомогти, звертайтесь ще!