Списання основного засобу: правові нюанси, ПДВ та амортизація

Розглянемо Ваші питання:

1. ПДВ. Ліквідація основних засобів за самостійним рішенням платника є продажем і оподатковується за звичайними цінами, але не нижче від балансової вартості на момент ліквідації. (п. 14.1.191 ПКУ).

Якщо підприємство є платником ПДВ, то тоді у тому звітному періоді, в якому відбулася ліквідація, треба:

• визначити для ОЗ звичайну (ринкову) ціну. Для цього можна залучити оцінювача або зробити це самотужки на основі збирання інформацію про продаж аналогічних об’єктів (вирізки з газет, роздруківки веб-сторінок);
• порівняти звичайну ціну та залишкову вартість. Якщо звичайна ціна більша, то ПДВ нараховується на таку звичайну ціну.
• скласти та зареєструвати до кінця звітного періоду податкову накладну з типом причини «05».

ПДВ-зобов’язань не виникає, якщо ліквідуєте основні засоби через знищення або руйнування через обставини непереборної сили, викрадення або у інших випадках, коли факт втрати підтвердите документально (п. 189.9 ПК)

2. У прибутковому обліку все залежить від того, чи веде Ваше підприємство облік податкових різниць. Якщо ні, то операцію зі списання ОЗ, Вам треба показувати суто за правилами бухобліку.

Якщо ж веде, то під час списання ОЗ, Вам треба застосовувати коригування із п. 138.1 та п. 138.2 ПКУ щодо залишкової вартості списаних активів (рядок 1.1.2 та рядок 1.2.2 додатка РІ).

3. Так, вірні.

Облік ліквідації основних засобів https://7eminar.ua/news/5664-osnovni-zasobi-vibuttya-buxgalterski-provedennya#oblik-likvidatsii-osnovnykh-zasobiv

Раді допомогти, звертайтесь ще!