Компенсація витрат на коворкінг: документи та податкові наслідки

Так, підприємство може компенсувати директору послугу коворкінгу від ФОП 2-ї групи за авансовим звітом. Це вважається компенсацією витрат працівника (директора), який особисто сплатив за послуги.

ФОП 2 групи не може надавати послуги юридичним особам, які не є платниками єдиного податку. Проте є альтернативні способи співпраці, які дозволяють уникнути порушення умов перебування на 2 групі. Для ФОП платника другої групи не буде порушення умов перебування на єдиному податку, якщо його співпраця з ТОВ-загальником буде відбуватися через підзвітну особу, яка самостійно буде сплачувати за послуги.

Якщо послуги надаються працівнику юрособи, і він особисто оплачує їх (наприклад, через авансовий звіт), то порушення умов перебування на єдиному податку не виникає.

Приклад:

ФОП 2 групи надає послугу працівнику компанії.
Працівник оплачує послугу власними коштами.
Потім компанія компенсує витрати працівнику через авансовий звіт.
ФОП отримує оплату від фізичної особи, а не від юридичної особи – порушення немає.

Але! Якщо кошти надходять безпосередньо від юридичної особи за надані послуги, порушується умова перебування на 2 групі ЄП, і ФОП може бути переведений на загальну систему оподаткування.

Юридична особа може оформити оплату послуг через підзвітну особу, наприклад, у відрядженні. Такий варіант можливий, якщо працівник компанії отримує кошти на витрати в межах своєї службової діяльності.

Приклад:

Працівник юридичної особи відряджений в інше місто.
Він сплачує за проживання в готелі, яким володіє ФОП 2 групи.
Кошти надходять на рахунок ФОП від фізичної особи.
Потім юридична особа компенсує працівнику ці витрати.

Може викликати підозру оформлення договірних відносин через авансовий звіт, наприклад, надання вантажних перевезень, буде виглядати підозріло. Послуги, які за своєю природою надаються компаніям, а не фізичним особам, не можна приховати таким чином.

https://7eminar.ua/news/1436-pidzvitni-kosti-obmezennya-vimogi-ta-pomilki
https://7eminar.ua/news/1057-kosti-pid-zvit-na-gospodarski-potrebi-skladannya-avansovogo-zvitu

підприємство може компенсувати витрати на коворкінг, якщо директор особисто сплатив за послуги, а ФОП надав відповідні підтверджуючі документи, зокрема витяг/виписку з ЄДР з відповідними КВЕД та витяг з Реєстру платників єдиного податку, а також акт наданих послуг або оплачений інвойс.

Раді допомогти, звертайтесь ще!