🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Перерахунок ПДВ для роздрібного продажу тютюну: нюанси 2023-2025
На нашу думку, якщо крім тютюнових виробів Ви продавали також інші товари, які оподатковувалися ПДВ за ставкою 20 %, тобто у Вас одночасно були оподатковані та неоподатковані операції, то Ви мали проводити розподіл вхідного податкового кредиту "подвійного" призначення та нараховувати умовні ПЗ за ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n4967). Тобто, всі правила нарахування таких умовних ПЗ прописані в ст. 199 ПКУ
Якщо Ви цього не робили з 2023 року, Вам буде велика робота - тепер виправити цю помилку.
1) уточнення першого місяця за 2023 рік, де вперше пішла реалізація пільгових товарів (тютюнових).
маєте подати УР, в якому:
- в додатку Д5 в таблиці 1 в ряд.2 маєте визначити за відповідний місяць 2023 частку неоподаткованих операцій
- визначити для себе перелік витрат "подвійного призначення", які Ви придбаваєте з ПДВ, для цілей нарахування умовних ПЗ за ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B4%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%B2%D0%B8%D0%BD#n4967).
Наприклад, оренда офісу, комунальні послуги, інтернет, заправка авто директора, канцтовари, тощо.
- скласти та зареєструвати зведену ПН типу 2 - умовні ПЗ за ст. 199 ПКУ на частку вхідного кредиту подвійного призначення. Поставити ці ПЗ в ряд. 4.1 УР за цей перший місяць 2023
- доплатити ПДВ
2) в наступних періодах по 12/2023 - треба:
- скласти ПН на умовні ПЗ на вхідний кредит подвійного призначення в цих місяцях
- подати УР за ці місяці - збільшити ряд. 4.1, доплатити ПДВ
- в додатку Д4 в таблиці 1 за 12/2023 - провести річний перерахунок частки неоподаткованих операцій
- в додатку Д4 в таблиці 2 за 12/2023 показати дані РК по річному перерахунку. Скласти і зареєструвати РК по перерахунку
- дані РК поставити в ряд. 4.1.1 декларації за 12/2023
4) уточнена частка неоподаткованих операцій в 12/2023 - є плановою часткою на 2024 рік.
Далі за аналогічною схемою аналізуєте весь 20024 рік.
Додатково - див. https://7eminar.ua/news/11178-rozpodil-vxidnogo-pdv
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Розрахунок середньоденної для компенсації: нюанси лікарняного і звільнення
Бухоблік переведення коштів з рахунку ФОП на картку
Прийом працівника за сумісництвом: графік, норми, оформлення наказу
Є відповідь АІ
Чи потрібно ФОП сплачувати ЕСВ, працюючи найманим працівником
Виконання нормативу по інвалідності при неповному робочому тижні
Можливість переведення зовнішнього сумісника на основну посаду підприємства
Якщо працівник оформлений на нашому підприємстві за зовнішнім сумісництвом, звільнився з основного місяця роботи, то чи можна його прийняти на наше підприємство додатково за основним місцем роботи на іншу посаду?
І тоді фактично зовнішнє сумісництво…
Питання доплати ЄСВ та уточнюючих звітів для працівника ФОП
Розрахунок середньоденної зарплати та донарахування у вересні 2026 року
Виключення жінок і виключених з військового обліку в списках
Чи можливо взяти відпустку за власний рахунок на 40 днів
Чи може працівник піти відпустку за власний рахунок по сімейним обставинам на період 40 днів…
Чи потрібно вказувати аліменти в додатку 4 звіту
Чи потрібно подавати декларацію з акцизного податку в даній ситуації
Є відповідь АІ
Облік повернення акумуляторної батареї: документи та бухгалтерські проведення
Порядок дій при прощенні боргу та податкові наслідки
Є відповідь АІ
Облік витрат на сплату за скорочення термінів реєстрації підприємств
Уточнення звіту контрольованих операцій: чи є штрафи за зміни
Є відповідь АІ
