Питання щодо ПДВ після анулювання реєстру та умовного продажу

Так, у Вашому випадку згідно з п.184.7 ПКУ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ) потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ, «виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг».

Вважаємо, що до уваги слід брати ціну придбання послуг КЕП.

В декларації з ПДВ таке нарахування відображаєте в рядку 1.1 та в додатку 1 таблиці 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період».

Штрафних санкцій за відсутність реєстрації не повинно бути: «…якщо реєстрацію платника ПДВ – продавця анульовано до сплину терміну реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН, визначеного п. 201.10 ст. 201 ПКУ, то штрафна санкція до такого платника не застосовується» (категорія ЗІР 101.27 відповідь на питання «Чи передбачена штрафна санкція за відсутність реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН у зв’язку з анулюванням реєстрації платника ПДВ – продавця до сплину терміну реєстрації, визначеного п. 201.10 ст. 201 ПКУ», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35008 ).

Також пропонуємо Вам ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 17.09.25 р. «Анулювання реєстрації платником ПДВ: підстави та процедура»:: https://7eminar.ua/news/6452-anulyuvannya-rejestraciyi-platnikom-pdv-pidstavi-ta-procedura .

Щодо подальших дій: згідно з п.п.293.8.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 ), «у разі анулювання реєстрації платника податку на додану вартість у порядку, встановленому розділом V цього Кодексу, платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату єдиного податку за ставкою у розмірі 5 відсотків (для платників єдиного податку третьої групи) або відмовитися від застосування спрощеної системи оподаткування шляхом подання заяви щодо зміни ставки єдиного податку чи відмови від застосування спрощеної системи оподаткування не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу, в якому здійснено анулювання реєстрації платником податку на додану вартість».

Але у разі якщо Ви через певні причини не подавали такі заяви – Вам варто негайно звернутися до органу ДПС за місцем обліку з метою з’ясування свого статусу. Цілком можливо, що Ви вже переведені на загальну систему оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!