Уточнення декларації по єдиному податку: що коригувати

В декларації в розділі ІІ та ІІІ зазначаються вірні показники і доходу і єдиного податку.

Якщо юридична особа 3 групи єдиного податку самостійно виправляє виявлені помилки шляхом подання уточнюючого розрахунку, має надати Декларацію з відповідною позначкою «Уточнююча» у рядку 1 розд. І «Загальні відомості» Декларації.

В розділах ІІ «Дохід, що підлягає оподаткуванню» та ІІІ «Розрахунок податкових зобов’язань з єдиного податку» (далі – розд. ІІІ) уточнюючої Декларації зазначаються правильні показники з урахуванням уточнень наростаючим підсумком.

При цьому рядок 12 графи 3 або 4 підлягає обов’язковому заповненню.

У рядках 13 – 18 розд. ІV «Визначення податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок» уточнюючої Декларації зазначається сума уточнень податкових зобов’язань, яка розраховується шляхом порівняння показників уточнюючої Декларації та Декларації, яка уточнюється, а також сума нарахованого штрафу, зокрема:

у рядку 13 – сума податку за даними раніше поданої Декларації, що уточнюється (рядок 12 Декларації, що уточнюється);
у рядку 14 – уточнена сума податкових зобов’язань за податковий (звітний) період, у якому виявлена помилка (зазначається тільки позитивне значення);
у рядку 15 – сума єдиного податку (недоплата), яка збільшує податкове зобов’язання у зв’язку з виправленням помилки (рядок 14 – рядок 13 Декларації, якщо рядок 14 > рядка 13);
у рядку 16 – сума податку, яка зменшує податкове зобов’язання у зв’язку з виправленням помилки (зазначається тільки позитивне значення) (рядок 13 – рядок 14 Декларації, якщо рядок 13 > рядка 14);
рядки 17 – 18 Декларації з позначкою «Уточнююча» не заповнюється.

Також див. ЗІР ДПС, категорія 108.01.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43198

Раді допомогти, звертайтесь ще!