Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, чинне законодавство України не обмежує підприємство в придбанні будь-яких транспортних засобів, які будуть використовуватись в його господарській діяльності, зокрема, і мотоцикл.

Для Вас це буде звичайне придбання основного засобу, по якому:

1) вартість без ПДВ, реєстраційні платежі формують первісну вартість основного засобу (ОЗ), який Ви обліковуєте на рах. 105 "Транспортні засоби" (п. 8 НПСБО 7, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text)

2) сума ПДВ включається до податкового кредиту за наявності зареєстрованої ПН постачальника.

Якщо мотоцикл планується використовувати в господарській діяльності, то умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) не нараховуються, але якщо мотоцикл буде використовуватись в негосподарській діяльності підприємства, тоді маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 "г" - скласти та зареєструвати зведну ПН типу 1 з причиною невидачі покупцю "13".

Заповнення такої ПН - див. ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42105).

Сума умовного ПДВ має піти на збільшення первісної вартості мотоцикла, як некомпенсований з бюджету непрямий податок.

3) по податку на прибуток - якщо Ви проводите коригуванн, мінімальнйи строк амортизації - 5 років (п. 138.3.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662)

Як довести використання в господарській діяльності:

1) видати наказ про використання транспортного засобу (мотоцикла) для забезпечення господарської діяльності підприємства

2) скласти відомість, в якій буде фіксуватися час та цілі використання мотоцикла працівником (керівником). Або Ви розробите подорожні листи для обліку роботи мотоцикла в довільній формі по аналогії з подорожніми листами на легкові автомобілі.

В цих документах має бути підтверджено конкретні поїздки керівника по потребам господарської діяльності підприємства - зустріч з партнерами, вирішення питань в банку, в держорганах, тощо.

3) маєте організувати облік придбання та використання пального, затвердити норми використання пального. Як це зробити - див. https://7eminar.ua/news/2377-spisannya-paliva-na-pidprijemstvi

Якщо мотоцикл буде використаний для особистих цілей фізособи (директора):

1) ПДВ-ризики:

- на вхідний податковий креди по мотоциклу, пальному, запчастинам, ремонту, техобслуговуванню - нараховуються умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) - як по використанню в негосподарській діяльності.

- нарахування ПДВ-зобов`язань на рівні звичайної ціни оренди мотоциклу - як по безоплатно наданим послугам фізособі (п. 188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).

2) податок на прибуток - це буде невиробничий ОЗ

Відповідно, якщо Ви проводите коригування, то у Вас буде в додатку РІ лише коригування на збільшення фінерезультату на суму амортизації мотоцикла в бухобліку (ряд. 1.1.1), на зменшення фінрезультату коригування не буде.

3) ПДФО, ВЗ - ризики:

За визначенням п. 164.2.17 "е" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627):

"164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:

...е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. Не є додатковим благом сума знижки звичайної ціни (вартості) при продажу (відчуженні) на користь платника податків житлової нерухомості, набутої у власність внаслідок звернення стягнення на таке майно за договорами іпотеки, що забезпечує кредит, наданий в іноземній валюті.

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті;"

Тобто, ПДФО 18 %, ВЗ 5% будуть нараховані на вартість безоплатно наданих фізособі - послуги використання мотоциклом, пального, запчастин, ремонту, тощо. При чому база для ПДФО буде визначена з "натуральним коефіцієнтом".

В зарплатній звітності в додатку 4ДФ відображаєте з кодом доходу 126.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!