🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
У березні нараховано лікарняні за лютий (умовно 2000,00 грн.) зі ставкою ЄСВ 8,41% та нарахування за березень (умовно 17000,00 грн.) уже зі ставкою ЄСВ 22%.
У квітні місяці працівник надав довідку про встановлення інвалідності з 01.03.2025 року (дата прийняття рішення 16.04.2025 року).
У зв’язку з цим виникла переплата по ЄСВ, на суму якої було зменшено сплату ЄСВ за квітень. Як правильно це показати в об’єднаному звіті? Які суми потрібно вказати в колонках 16, 17 та 20 об’єднаного звіту?
В звіті за квітень відображайте ЄСВ з фактично нарахованого доходу за квітень. За березень слід подати уточнюючий звіт.
В ЗІР, категорія 201.04.01 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42907 з'явилась нова позиція ДПС щодо застосування ставки 8,41%:
Відповідно до абзацу одинадцятого п. 3 Постанови № 1338 особам з інвалідністю, повторний огляд яких був призначений з 1 січня 2025 року, але які не пройшли його своєчасно, строк інвалідності продовжується до дати прийняття рішення за результатами проведення оцінювання повсякденного функціонування, але не довше ніж до 1 липня 2025 року.
Якщо термін дії довідки до акту огляду в медико-соціальній експертній комісії про встановлення групи інвалідності закінчився, а повторний огляд не пройдено, то до 01.07.2025 щодо такого працівника застосовується ставка єдиного внеску 8,41 відс., а починаючи з 01.07.2025 – 22 відсотки.
Тож, з 01.03.2025 має застосовуватися ставка 8,41%. Щоб виправити ставку слід подати уточнюючий звіт за березень.
За загальним правилом першим уточнюючим розрахунком виправляють несумові помилки – КЗО «1» виправляється на КЗО «2», в другому уточнюючому змінюється ставка ЄСВ.
Детально, як виправити одну ставку ЄСВ на іншу, ми розбирали в презентації https://storage.7eminar.ua/content/record/2957/TOP10_vypravlennia_pomylok_v_zarplatnii_zvitnosti.pdf (ситуація 5, слайд 7-8).
Однак, на практиці дуже часто програма не пропускає такі звіти. Ставку податку краще змінити за допомогою вилучення помилкових рядків за допомогою КТН 3 та введення нових за допомогою КТН 2 без поділу на сумові та несумові помилки. Ба, більше, навіть два таких рядки програма не завжди пропускає в одному звіті.
Отже, в першому уточнюючому розрахунку повністю дублюєте всі дані рядка з помилковою ставкою 22%, в графі 9 – «3». Графу 25 не заповнюєте. Значення графи 20 цього рядку переносити до рядків 6.1 та 6 табличної частини розрахунку.
В другому розрахунку виправляємо ставку на 8,41%. Заповнюєте рядок з правильними даними, в графі 9 – «2». Графу 25 не заповнюєте. Значення графи 20 цього рядку переносити до рядків 4.1 та 4 табличної частини розрахунку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Закриття ТОВ: що потрібно зробити після звільнення працівників
Що для того потрібно.
З Постачальниками всі борги закриті ще у 2025 році. Працівники звільнені, податки сплачені.
Рік тому збільшували статутний капітал, який внесений крім одного засновника.
Які дії. Що…
Є відповідь АІ
Правила заповнення декларації з прибутку за 2022 рік
Є відповідь АІ
Закриття ФОП в сільському господарстві: послідовність дій та нюанси
Звітність щодо внесків за інвалідів: зміни в чисельності працівників
Документи для кадрової справи та зарплатного обліку в компанії
І по зп : тобто нарахування , виплата з банка , і з каси є , податки сплачуємо . Напишіть будь ласка які документи повинні бути , бо працюю в різних компаніях , і від попередників все різне . Дякую…
Виплата зарплати працівнику з двома посадами: нюанси оформлення
2. Зп видається через касу підприємства…
Витрати на мобільний зв'язок: правильний рахунок для обліку
Нарахування ЄСВ за лікарняним після припинення трудових відносин
Зміна касового апарата: чи потрібно переоформлювати ліцензію на алкоголь
Уточнення декларацій з ПДВ: чи потрібно переглядати всі звіти
якщо зараз уточнити декларацію за грудень 2023 року і включити дану ПН, то потрібно уточняти всі декларації з ПДВ по даний час…
Можливість включення ПН до податкового кредиту через коригування
Є відповідь АІ
Облік благодійної передачі обладнання навчальному закладу: нюанси
Покрокова інструкція для заповнення балансу та звіту фінрезультатів
Виникнення реєстраційних коду при поверненні товару та коштів
3. Тут я заплуталась . Друга подія через деякий час Продавець…
Є відповідь АІ
Оренда авто: облік у звітності та ризики податкових штрафів
2. у червні арендоване , сплата в вересні , нарахування і виплата у вересні , в обьєднаній звітності ставимо у вересні ?? ?
3. чи є помилкою що ми не…
Момент визнання доходу при реалізації товару: нюанси бухобліку
Є відповідь АІ
Чи потрібно відображати незареєстрований РК у декларації з ПДВ
Є відповідь АІ
Порядок складання первинних документів для нарахування відпускних
Дякую…
Ризики надання знижок для ФОП на спрощеній системі
Є відповідь АІ
Порядок оформлення лікарняних: підписи та документи для виплати
Як правильно складати лікарняні:
1)Сам лікарняний з сайту ПФУ
2) протокол прийняття рішень 3) розрахунок середньої зп для нарахування 4) заявка розрахунок
5) прийняття заявки 6)…
