Уточнення декларацій з ПДВ: чи потрібно переглядати всі звіти

Ні, уточнювати всі декларації з ПДВ до поточного періоду потрібно не завжди. Це залежить від того, чи вплине виправлення грудня 2023 року на від'ємне значення, яке переносилося до наступних звітних періодів.

Податковий кредит за зареєстрованою податковою накладною може бути відображений шляхом подання уточнюючого розрахунку відповідно до Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.

Якщо після включення податкової накладної до декларації за грудень 2023 року змінюється лише сума податкових зобов'язань до сплати (рядок 18), а показник рядка 21 не змінюється, уточнювати декларації за наступні звітні періоди не потрібно. У такому разі виправлення стосується лише грудня 2023 року, а його результат відображається в інтегрованій картці платника.

Якщо ж унаслідок подання уточнюючого розрахунку за грудень 2023 року виникає або збільшується від'ємне значення (рядок 21), яке мало переноситися до наступного звітного періоду, тоді необхідно уточнювати всі наступні декларації, на показники яких вплинуло таке від'ємне значення. Це пов'язано з тим, що сума рядка 21 одного звітного періоду бере участь у формуванні показників наступних декларацій.

Отже, необхідність подання уточнюючих розрахунків за всі наступні періоди виникає лише тоді, коли виправлення грудня 2023 року змінює показник рядка 21 та впливає на його перенесення до наступних звітних періодів. Якщо такого впливу немає, достатньо подати уточнюючий розрахунок лише за грудень 2023 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!