☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Ризики надання знижок для ФОП на спрощеній системі
Якщо за прайсом укладка коштує 200 грн, а конкретному клієнту її надали за 50 грн, є ризик розцінення різниці 150 грн як індивідуальної знижки та додаткового блага фізособи.
Відповідно до пп. «е» пп. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 до оподатковуваного доходу фізособи включається сума знижки від звичайної ціни товарів, робіт або послуг, якщо така знижка індивідуально призначена конкретному платнику податку.
Тому, якщо відповідно до прайсу вартість укладки становить 200 грн, а конкретному клієнту через ПРРО проведено цю послугу за 50 грн, є ризик, що різницю 150 грн контролюючий орган може розглядати як індивідуальну знижку та додаткове благо клієнта.
У роз’ясненні ДПС від 20.08.2026 https://kr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1041953.html зазначено: якщо знижка має індивідуальний (персональний) характер, її сума включається до оподатковуваного доходу фізособи; якщо знижка поширюється на будь-якого платника податку та не є персональною - оподатковуваного доходу не виникає. Роз’яснення ДПС від 20.08.2026
Зазначене роз’яснення ДПС надане щодо знижок, які надаються юридичною особою. Водночас відповідно до п. 177.7 ПКУ ФОП також є податковим агентом щодо оподатковуваних доходів, нарахованих (виплачених, наданих) фізичній особі. Тому аналогічний підхід може застосовуватися і у випадку надання індивідуальної знижки ФОП.
Отже, безпечніше, щоб ціна 50 грн була обумовлена загальними умовами знижки або акції, які поширюються на невизначене коло клієнтів, а не встановлювалася персонально для конкретної фізособи.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Включення виплат до зарплати осіб з інвалідністю: нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Є відповідь АІ
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Відповідь АІ схвалено експертом
Закупівля павербанків для співробітників: ПДФО та ВЗ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Неправильне заповнення звіту про працевлаштування інвалідів ускладнює прийняття
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна структури та штатного розпису: як правильно діяти
Відповідь АІ схвалено експертом
