Правила заповнення декларації з прибутку за 2022 рік

В питанні є невизначеність - звідки вдявлся окремий "податковий збиток", який не дорівнює бухгалтерському фінрезультату. Якщо "податковий збиток" вже порахований і він не дорівнює бухгалтерському, це прямо вказує на наявність інших податкових різниць., про які в питанні не вказано.
В офіційній термінології Податкового кодексу України, пп. 134.1.1 терміна «податковий збиток» окремо від минулих років немає — є показник рядка 04 декларації («від’ємне значення об’єкта оподаткування»). Якщо інші різниці справді є, рядок 03 РІ визначається як їх згорнута сума разом зі збитком 2021 року (-163 764 грн); якщо ж інших операцій не було, сума 62 406 грн є помилковою, а рядок 03 РІ має містити виключно збиток минулого року (-186 453 грн).
В фінансовій звітості - помилка: у Звіті про фінансові результати за 2022 рік у рядку 2290 повинен відображатися виключно чистий збиток за 2022 рік: 85,1 тис. грн (зі знаком «-» як сума в дужках), а не 271,5 тис. грн.

Відповідно до Податкового кодексу України, пп. 134.1.1, об'єктом оподаткування є прибуток або збиток, визначений у фінансовій звітності за звітний період:

У рядку 02 вказується результат 2022 року у гривнях без копійок: -85095

У рядку 03 РІ відобрадаєься підсумок по додатку РІ. Тут і виникає невизначеніть: якщо інших різниць , крім збитку минулих років, немає , тут має бути -186453

Але, якщо ви вказали, що є відмінний від бухгалтерського податковий збиток - це може свідчити про те, що наявні якісь ініш різниці, які також будуть відображені в додатку РІ. Тоді вони , напевно, дорівнюють +22 689 (бо так витікає з арифметики), і сумарний згорнутий результат по додатку РІ буде -163764 і саме ця сума буде відображатися в рядку 3РІ.
В рядку 4 буде -248859 (або -271548, якщо інших різниць немає) , тобто, рядок 4 формуєься як підсумок рядків 2 та 3РІ.

Збиток за 2021 рік (186 453 грн) відображається в рядку 3.2.4 додатка РІ (для платників, що не є великими, — у повній сумі). Ця різниця зменшує фінансовий результат. А інші різниці - в ссвоїх відповідних рядках, залежно від їх природи.. Згорнутий резуьтат по всьому додатку РІ (всі різниці просумовані, резуьтат позитивний або від'ємний) - переходить в рядок 3РІ основного документу деклараціїї.

Якщо різниць підприємство не коригує (має дохід до 40 млн), то у нього виникає тільки одна різниця - врахування від'ємного значення, а твердження про "податковий збиток" , яий відрізняєься від бух. фінрезультату, є помилкою обліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!