Заголовок тимчасово відсутній

Потрібно скласти РК до помилкової ПН.

Податківці у листі https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/500964.html зазначають, що у разі зайвого (помилкового) складання податкової накладної/розрахунку коригування первинні документи щодо постачання товарів/послуг, зазначених у такій податковій накладній/розрахунку коригування, відсутні, тому для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію зайво (помилково) складеної податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН платник податків може подати лише письмові пояснення.

Водночас, Порядком прийняття рішень визначено право, а не обов’язок платника податків надавати документи, необхідні для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН.

Тобто, вам в повідомленні потрібно було зазначити, що це помилкова ПН та пояснити у чому помилка, а підтверджувальні документи не надавати, адже на помилкову ПН у вас їх не повинно бути.

Щоб вилучити помилкову накладну потрібно до неї скласти РК:

1) якщо на одну поставку складено дві ПН, то потрібно скласти зменшувальний розрахунок коригування з типом причини "20" і кодом причини коригування "301". Таку рекомендацію і сам алгоритм складання розрахунку коригування прописано в п. 25 Порядку № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 і роз’ясненні ДПС https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/523860.html . Цей спосіб вилучення зайвої податкової накладної дає змогу анулювати її без викривлення показника “перевищення”.

2) або скласти звичайний розрахунок коригування на анулювання показників податкової накладної з кодом "103". Такий розрахунок коригування складають також у випадках повернення товару. Роз’яснення ДПС https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/446394.html .

Раді допомогти, звертайтесь ще!