☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
- оборот з таким нерезидентом у році не перевищує 10 мільйонів гривень (без урахування ПДВ)?
Якщо обсяг господарських операцій з такою спулкою явною перевищує 10 мільйонів гривень на рік:
то платник податків має обрати один з варіантів ?:
А) Подати звіт про контрольовані операції + документацію ТЦУ і довести принцип "витягнутої руки",
Б) Якщо звіт не подається - коригувати фінансового результату на 30% вартості придбаних товарів згідно з пп. 140.5.4 ПКУ та включити до прибутку ?
Розглянемо окремо Ваші питання:
1) Не буде.
Критерії для визнання операції контрольованою визначені у пп. 39.2.1.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text#n1031:
1. річний дохід платника податків від усіх видів діяльності за відповідний податковий (звітний) рік, який визначений правилами бухобліку, повинен бути не меншим за 150 000 000 грн. за вирахуванням непрямих податків;
2. сума господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, який вказаний у ст. 39 ПКУ, має бути не меншою, ніж 10 000 000 грн, за вирахуванням непрямих податків.
Щоб господарські операції платника податків були визнані контрольованими, потрібно мати вищевказані два вартісних критерії одночасно. У Вас не виконується 2-й критерій (обсяг операцій менше 10 млн.грн.).
2) За наявності вищенаведених двох критеріїв, далі починають раглядатися наступні критеріїї контрольованості (передбачені підпунктами 39.2.1.1 і 39.2.1.5 ПКУ)· з пов'язаними особами-нерезидентами; зовнішньоекономічні господарські операції за договорами комісії;· господарські операції з нерезидентами, зареєстрованими у державах, включених до переліку, затвердженого постановою КМУ від 27.12.2017 № 1045;· господарські операції з нерезидентами, перелік організаційно-правових форм яких затверджено постановою КМУ від 04.07.2017 № 480;· господарські операції, що здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні.
Отже, якщо Ваші контрагенти не підпадають під вищезазначені ознаки, то операції не контрольовані.
3) Якщо операції визнані контрольованими за вищенаведеними критеріями, то обов’язково подаємо Звіт про контрольовані операції. Строк – до 01 жовтня року, що настає за звітним.
4) Якщо договірна (контрактна) ціна контрольованої операції не відповідає принципу “витягнутої руки”, але Ваш контрагент попав до Переліку № 1045 або № 480, то застосовуєте різниці (у Додатку РІ код 3.1.6.1).
Докладно про облік різниць щодо придбання/продажу товарів/послуг з нерезидентами «+30%» можна подивитись тут: https://storage.7eminar.ua/content/record/2919/m3/Prezentatsiia_VV_m3u5.pdf.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Закриття ТОВ: що потрібно зробити після звільнення працівників
Що для того потрібно.
З Постачальниками всі борги закриті ще у 2025 році. Працівники звільнені, податки сплачені.
Рік тому збільшували статутний капітал, який внесений крім одного засновника.
Які дії. Що…
Є відповідь АІ
Правила заповнення декларації з прибутку за 2022 рік
Є відповідь АІ
Закриття ФОП в сільському господарстві: послідовність дій та нюанси
Звітність щодо внесків за інвалідів: зміни в чисельності працівників
Документи для кадрової справи та зарплатного обліку в компанії
І по зп : тобто нарахування , виплата з банка , і з каси є , податки сплачуємо . Напишіть будь ласка які документи повинні бути , бо працюю в різних компаніях , і від попередників все різне . Дякую…
Виплата зарплати працівнику з двома посадами: нюанси оформлення
2. Зп видається через касу підприємства…
Витрати на мобільний зв'язок: правильний рахунок для обліку
Нарахування ЄСВ за лікарняним після припинення трудових відносин
Зміна касового апарата: чи потрібно переоформлювати ліцензію на алкоголь
Уточнення декларацій з ПДВ: чи потрібно переглядати всі звіти
якщо зараз уточнити декларацію за грудень 2023 року і включити дану ПН, то потрібно уточняти всі декларації з ПДВ по даний час…
Можливість включення ПН до податкового кредиту через коригування
Є відповідь АІ
Облік благодійної передачі обладнання навчальному закладу: нюанси
Покрокова інструкція для заповнення балансу та звіту фінрезультатів
Виникнення реєстраційних коду при поверненні товару та коштів
3. Тут я заплуталась . Друга подія через деякий час Продавець…
Є відповідь АІ
Оренда авто: облік у звітності та ризики податкових штрафів
2. у червні арендоване , сплата в вересні , нарахування і виплата у вересні , в обьєднаній звітності ставимо у вересні ?? ?
3. чи є помилкою що ми не…
Момент визнання доходу при реалізації товару: нюанси бухобліку
Є відповідь АІ
Чи потрібно відображати незареєстрований РК у декларації з ПДВ
Є відповідь АІ
Порядок складання первинних документів для нарахування відпускних
Дякую…
Ризики надання знижок для ФОП на спрощеній системі
Є відповідь АІ
Порядок оформлення лікарняних: підписи та документи для виплати
Як правильно складати лікарняні:
1)Сам лікарняний з сайту ПФУ
2) протокол прийняття рішень 3) розрахунок середньої зп для нарахування 4) заявка розрахунок
5) прийняття заявки 6)…
