Заголовок тимчасово відсутній

Так, поворотна фінансова допомога підлягає дисконтуванню з дати її надання, оскільки строк повернення перевищує 12 місяців.

ТОВ надало іншому ТОВ поворотну фінансову допомогу 18.03.2024 року в сумі 70 000 грн із терміном повернення 18.03.2026 року, тобто на два роки. Відповідно до НП(С)БО 10 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o14, довгострокова дебіторська заборгованість дисконтується, якщо строк її погашення перевищує один рік.

Дисконтування починається з дати фактичної передачі коштів - тобто з 18.03.2024 року. Поточна вартість допомоги визначається за ринковою ставкою, яка має відповідати середній ставці за аналогічними позиками на дату видачі (наприклад, за орієнтиром НБУ середня ставка може становити близько 18% річних). Скористуватися можна ставками по кредитам, які наведені на сайті НБУ https://bank.gov.ua/ua/statistic/sector-financial в рубриці «Статистика фінансових ринків».

Розрахунок поточної вартості: PV = FV / (1 + r)ⁿ, де

де PV - поточна вартість; FV - майбутня вартість; r - ставка дисконтування; n - кількість періодів (років, місяців тощо), на які проводиться дисконтування.

Тобто сума дисконту дорівнює

PV = 70 000/ (1 + 0,18)²

PV = 50 275

Тобто сума дисконту дорівнює: 19725 = (70 000-50 275)

Проводки на дату надання допомоги (18.03.2024)

Визнання тіла боргу (дисконтована сума): Дт 1831 «Довгострокова дебіторська заборгованість (номінал)» Кт 311 «Поточний рахунок у банку» на суму 70 000 грн

Визнання дисконту (фінансові витрати): Дт 952 «Інші фінансові витрати» Кт 1832 «Дисконт довгострокової дебіторської заборгованості (контррахунок)» на суму 19 725 грн

Проводки по мірі амортизації дисконту: (наприклад, поквартально або щорічно в залежності від облікової політики)

Нарахування фінансового доходу (амортизація дисконту): Дт 1832 Кт 733 «Інші фінансові доходи» сума - залежно від графіка амортизації (наприклад, рівномірно: приблизно 9 862,5 грн за рік або розбито щоквартально).

При переведенні до поточної дебіторки (коли до дати повернення менше 12 місяців): (орієнтовно станом на 18.03.2025)

Переведення боргу за номіналом до поточної дебіторської заборгованості: Дт 3771 «Розрахунки з іншими дебіторами (поточні)» Кт 1831 на суму 70 000 грн

Переведення залишку суми дисконту до поточної заборгованості: Дт 1832 Кт 3772 «Поточний дисконт» залишок дисконту на дату переведення (його потрібно розрахувати окремо залежно від графіка амортизації).

Докладнішу інформацію та схематичні ілюстрації можна переглянути у статтях за наведеним посиланням: https://7eminar.ua/news/2807-diskontuvannya-debitorskoyi-i-kreditorskoyi-zaborgovanostei-formula-stavka-period та https://7eminar.ua/news/2808-buxgalterskii-ta-podatkovii-oblik-diskontovanoyi-zaborgovanosti

Висновок: Поворотна фінансова допомога підлягає дисконтуванню з 18.03.2024 р., а орієнтовна сума дисконту становить близько 19 725 грн (залежно від обраної ставки дисконту).

Раді допомогти, звертайтесь ще!