Заголовок тимчасово відсутній

"Декларація для застосування податкової знижки подається до 31.12. за попередній рік, тобто є окремою декларацією, навіть якщо субʼєкт окрім цього отримує інші доходи та подає декларацію до 30.04. " - це не зовсім так.

Декларація про майновий стан та доходи - одна. Тобто, якщо платник готовий зараз подати декларацію із відповідним додатком для отримання податковох знижки - він її подає, тобто подає свою декларацію, заповенну відповідно до своїх доходів та причини подання (фізособа, або підприємцеь або самозайнята особа), із додатком Ф3.

А якщо зараз не готовий - подає в термін до 1 травня як є, а потім , коли буде готовий - до 31 грудня подає уточнюючу декларацію (в якій повторює всі дані та додатки), та ще й подає додаток Ф3.

Щодо податкової знижки на страхування:

ПКУ 166.3.5. надає податкову знижку на Страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення

Понесені витрати у 2024 році не повинні перевищувати (у розрахунку за кожний з повних чи не повних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування):

при страхуванні платника податку – 4240 грн.;

при стахуванні члена сім’ї платника податку першого ступеня споріднення – 2120 грн.

На благодійність:

Громадяни мають можливість скористатися податковою знижкою, якщо вони протягом року здійснювали витрати на благодійність - див. роз'яснення https://www.tax.gov.ua/media-tsentr/novini/888122.html.

Умови для отримання такої знижки:

1. Кошти або майно були передані тільки неприбутковим організаціям, які:

- зареєстровані в Україні;

- внесені до Реєстру неприбуткових організацій на дату передачі коштів або майна.

2. Знижка надається на суму витрат, які не перевищують 4 % загального оподатковуваного доходу платника податків за звітний рік.

3. Документи, які підтверджують витрати:

- квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери;

- копії договорів (за наявності).

Документи мають містити інформацію про благодійника та отримувача внеску.

Копії підтверджуючих документів подаються разом з податковою декларацією. Оригінали документів не подаються, але зберігаються у платника протягом строку давності.

На вимогу контролюючого органу, платники мають надати документи, які підтверджують доходи або витрати для податкової знижки.

Важливо! Якщо переказ зроблено на особисті рахунки волонтерів – така сума не враховується у податковій знижці. Внески на спеціальні рахунки, наприклад, Національного банку України або UNITED24, не дають права на знижку, оскільки ці юридичні особи не є неприбутковими організаціями.

Рекомендуємо перевіряти відображення юридичних осіб у відповідних реєстрах під час підрахунку витрат, які можна віднести до податкової знижки.

З 1 січня по 31 грудня 2025 року можна подавати документи на отримання податкової знижки за витратами, понесеними у 2024 році.

Як подати декларацію детальніше за посиланням: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/866521.html.

Про терміни подання декларації: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/865606.html.

Як отримати податкову знижку: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/870381.html.

Загалом, зауважимо, щоякщо суб'єкт є ФОП -він не може претендувати на податкову знижку, але може отримати знижу як найманий працівник.(якщо він також має роботу та зарплату)

Податковим кодексом передбачено надання податкової знижки шляхом зменшення загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати. Загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному податковому році, не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата. (п.166.4.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814).

Заповнення додатку Ф3 розглянуто в відое: https://7eminar.ua/events/3844/8468

а отримання податкової знижки на страхування - в матеріалі https://7eminar.ua/news/2181-dovgostrokove-straxuvannya-zittya-yak-otrimati-podatkovu-znizku-z-pdfo-za (тільки там застосовано суми для 2023 року, але вірні суми я навела вам на початку відповіді, все інше в статті абсолютно актуально)

Раді допомогти, звертайтесь ще!