Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство зобов’язане нараховувати ПДФО за ставкою 5% із застосуванням коефіцієнта, а також утримати військовий збір за ставкою 5%, оскільки дивіденди виплачуються товаром у квітні 2025 року.

Оскільки підприємство працює на загальній системі оподаткування, є платником податку на прибуток і прийняло рішення про нарахування дивідендів у квітні 2025 року, застосовуються наступні правила: відповідно до п. 167.5.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3850, дивіденди оподатковуються ПДФО за ставкою 5%.

Якщо дивіденди виплачуються у натуральній формі (товарами), згідно з п. 164.5 ПКУ, оподаткування здійснюється із застосуванням коефіцієнта: К = 100 / (100 – 5) = 1,0526.

Тобто, база оподаткування дорівнює ціні товару, помноженій на цей коефіцієнт. До цієї бази застосовується ставка ПДФО 5%.

Військовий збір: З 1 грудня 2024 року ставка збільшена з 1,5% до 5% (згідно з пп. 1.2 п. 161 підрозділу 10 розд. ХХ ПКУ). Ставка військового збору залежить від дати протоколу зборів.

Строки сплати ПДФО та ВЗ: у разі грошового переказу на рахунок фізичної особи - одночасно з виплатою. При виплаті через касу або в натуральній формі - протягом 3-х операційних днів. У разі нарахування без фактичної виплати - до 30-го дня після закінчення місяця, у якому відбулося нарахування.

ПДВ. А от тут виплата в негрошовій формі, розглядається як продаж. ПДВ - згідно з п. 188.1 ПКУ, при постачанні товарів база оподаткування не може бути нижчою за ціну придбання. Тобто:

Якщо товар передається дешевше, ніж купувався - ПДВ нараховується від ціни придбання.

Якщо передається за вищою чи рівною - ПДВ з нарахуванням на фактичну суму передачі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!