Заголовок тимчасово відсутній

Списання шин у зв’язку з їх непридатністю супроводжується такими записами, якщо зношені шини продають на сторону як вторсировину:

1) списуєте на відповідний вид витрат (залежно від напряму використання автомобіля) вартість зношених шин — на Дт відповідного виду витрат (23, 91, 92, 93, 94);

2) оприбутковуєте вторинну сировину (за чистою вартістю реалізації) — Дт 209 «Інші матеріали» — Кт 719 «Інші доходи від операційної діяльності»;

3) відображаєте дохід від реалізації вторсировини — Дт 377 «Розрахунки з іншими дебіторами» — Кт 712 «Дохід від реалізації інших оборотних активів»;

4) відображаєте собівартість реалізованої вторсировини — Дт 943 «Собівартість реалізованих виробничих запасів» — Кт 209.

Документально списання через дефекти: оформлюється акт списання, до якого додається картка обліку пробігу.

Акт списання запасів

Картка обліку пробігу (наробітку) пневматичної шини

ПДВ.

При купівлі нових шин підприємство отримує податковий кредит, і якщо використання авто відбувається в господарській діяльності, кредит залишається у підприємства. Сума ПДВ включається до податкового кредиту на дату першої події – оплата або отримання шин.

Оскільки Ваші шини не експлуатувались, то, на нашу думку, потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ за ст. 198.5 ПКУ.

При подальшому продажу відпрацьованих шин, як вторсировини податкові зобов’язання з ПДВ визначають виходячи з договірної ціни продажу, яка відповідає балансовій вартості шин. А це чиста реалізаційна вартість шин.

Облік шин на підприємстві: від придбання до списання https://7eminar.ua/news/1170-oblik-sin-vid-pridbannya-do-spisannya

Списані шини повинні бути утилізовані за договором із спеціалізованою компанією.

Якщо списані шини тимчасово зберігаються на підприємстві (не важливо, наскільки довго - один день чи декілька місяців) - виникає обов'язок подати декларацію з екологічного податку: вперше за календарний квартал, в якому було здійснено тимчасове розміщення відходів, в тому числі небезпечних (акумулятори, шини, люмінесцентні лампи тощо), які не взяті на облік у встановленому порядку як вторинна сировина, незалежно від наявності відповідного дозволу на розміщення відходів.

Таке роз'яснення дала податкова в консультації ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42144.

Докладно про це у матеріалі на платформі: https://7eminar.ua/news/1170-oblik-sin-vid-pridbannya-do-spisannya

Раді допомогти, звертайтесь ще!