Заголовок тимчасово відсутній

Це свідчить про те, що в грудні 2024 року у Вас вперше з’явилась раз з оподаткованими також не оподатковані операції. Тому і було здійснено розрахунок ЧВ за підсумками поточного місяця (тобто грудня 2024 року), що відповідає вимогам п.199.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ), де зазначено наступне: «платники податку, у яких протягом попереднього календарного року були відсутні неоподатковувані операції, а такі неоподатковувані операції почали здійснюватися у звітному періоді, а також новостворені платники податку проводять у поточному календарному році розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях на підставі розрахунку, визначеного за фактичними даними обсягів з постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій першого звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі операції.

Розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях подається до контролюючого органу одночасно з податковою декларацією звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі оподатковувані та неоподатковувані операції».

Саме тому результати такого розрахунку і відображені в рядку 2 таблиці 1 додатку 5.

Та з урахуванням того, що грудень 2024 року – це останній місяць 2024 року, то виникає необхідність здійснити річний перерахунок ПДВ: «платник податку за підсумками календарного року здійснює перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій» (п.199.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ) – отже в рядку 1 таблиці 1 додатку 5 відображені результати такого перерахунку.

Вам потрібно були нарахувати розподільчий ПДВ на вартість товарів/послуг, НА, які в грудні 2024 року придбані з ПДВ. Та скласти датою не пізніше 31/12/24 р. та зареєструвати зведену розподільчу ПН, застосовуючи ЧВ в неоподаткованих операціях, який дорівнює 10,07%, або 0,1.

Але за результатами річного розподілу ПДВ такий ЧВ дорівнює 0,2%, або 0,002. Саме тому Вам потрібно було також скласти РК з кодом 202 на зменшення ПДВ. Результаті річного розподілу ПДВ зазначаються в додатку 5 таблиці 2 «Перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях». Та в декларації з ПДВ розподільчі ПН відображаються в рядку 4.1 (або 4.2 чи 4.3 в залежності від ставки ПДВ).

Результати річного розподілу відображаються в рядку 4.1.1 (або 4.2. чи 4.3.1 в залежності від ставки ПДВ).

Вам доцільно ознайомитися з відеоматеріалом на сайті Семінар Ком « Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6» за посиланням: https://7eminar.ua/events/2617/4489 . Та з матеріалом, теж на сайті Семінар Ком, «Перерахунок ПДВ – 2024: що врахувати», за посиланням: https://7eminar.ua/news/2913-pereraxunok-pdv-2024-shho-vraxuvati

Раді допомогти, звертайтесь ще!