Заголовок тимчасово відсутній

Продаж торговельного знаку в бухобліку відображають із відображенням доходу.

1. Як ми зрозуміли із запитання, Ви найперше самостійно розробили і зареєстрували торговельний знак. Якщо це дійсно так, то в такому разі всі понесені Вами витрати слід було списати до складу витрат на збут (п. 8 НП(С)БО 8 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0750-99#o45).

Далі в бухобліку продаж такого торговельного знаку можна показати так: Дт 377 Кт 719 (відображено доход від продажу торговонго знаку) та Дт 719 Кт 641 (нараховано податкові зобов'язання з ПДВ).

У прибутковому обліку означену операцію слід відображати суто за правилами бухобліку.

2. Так, під час продажу торгового знаку необхідно у звичному порядку визначати податкове зобов’язання з ПДВ (п. 188.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n4551).

3. Якщо в договорі у Вас вказано, що платіж у вигляді роялті за користування торговим знаком слід сплачувати, починаючи з 2025 року, то відповідно в бухобліку 2024 року у Вас не буде витрат щодо таких платежів, а заначить вони не мають бути й у прибутковому обліку.

Тобто в такому разі в бухобліку нарахування роялті у Вас буде відображено тільки в 2025 році. Бухзапис в такому разі може бути таким: Дт 93 Кт 684 та Дт 684 Кт 311.

У прибутковому обліку операції із виплати роялті на користь звичайних фізосіб не спричиняють необхідності застосування коригувань із пп. 140.5.6 та пп. 140.5.7 ПКУ. Тому їх всі прибутківці відображають за правилами бухобліку.

4. Роялті як різновид пасивних доходів включається до оподатковуваного доходу фізособи. А тому його слід оподатковувати податком на доходи за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 5% (пп. 170.3.1 ПКУ, пп. 1.2 п. 16-1 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ). Податковим агентом в цьому разі виступатиме підприємство.

У додатку № 4ДФ до Об'єднаного розрахунку означену виплату потрібно показувати із ознакою доходу "103".

Раді допомогти, звертайтесь ще!