🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Ви можете минулорічний податковий збиток перенести на зменшення об'єкта оподаткування за поточний рік.
Відповідно до пп. 140.4.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n10713 бухфінрезульт до оподаткування зменшується на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування платника (крім великих платників податків) минулих податкових (звітних) років.
Для великих платників податку (тобто тих, які внесено до Реєстру великих платників) передбачено дещо інші правила. Але, оскільки Ви до них, судячи із запитання, не належите, то їх тут не згадуватимемо.
У додатку РІ для цієї "збиткової" різниці передбачено рядок 3.2.4. Цю різниці застосовують абсолютно всі платники податку на прибуток (як коригувальні, так і безкоригувальні).
Загалом, податковий збиток із декларації за минулий рік платник має переносити на зменшення об'єкта оподаткування за поточний рік (квартальні платники це роблять одразу у деці за I квартал поточного року, річні - тільки у деці за поточний рік).
Тобто до декларації з податку на прибуток за 2024 рік у Вас може попасти тільки податковий збиток за 2023 рік (тобто показник з рядка 04 деки за 2023 рік). Якщо у Вас там задекларовано 1 млн 357 тис. грн (тобто податковий збиток за 2023 рік з урахуванням податкового збитку 2022 року), то саме цю суму Ви й можете перенести до рядка 3.2.4 додатка РІ. Відповідно в такому разі у рядку 04 деки за 2024 рік у Вас буде пусто. Адже в такому разі минулорічний збиток перекриє Ваші позитивні здобутки за цей рік.
Так само й у 2025 році. Якщо Ваш об'єкт оподаткування з урахування перенесеного податкового збитку із рядка 04 деки за 2024 рік буде від'ємним, то податок Вам не доведеться сплачувати за підсумками й цього звітного періоду.
До речі, якщо з якихось причин підприємство не скористалося таким "збитковим" коригуванням у поточному році, то в подальшому воно може його застосувати лише за допомогою виправлення помилки. Тобто просто взяти й включити податковий збиток, наприклад, за 2022 рік в декларації за 2024 рік (тобто перестрибнувши 2023 рік) не можна. В такому разі треба спочатку подати уточненку до деки за 2023 рік, і тільки після цього (звичайно, якщо й у деці за 2023 рік буде задекларовано збиток) можна тягнути податковий збиток до деки за 2024 рік.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Повернення надміру сплачених коштів ФОП після закриття діяльності
ФОП вже 10 років як закритий. В 2015 році скаргу з приводу некоректного…
Документи для утримання аліментів та їх перерахування дитині
Є відповідь АІ
ФОП: спірні штрафи та пені через десятирічну заборгованість
В 2015 році за несвоєчасну сплату ЄСВ була постанова про штраф та пеню на 11000 грн,скаргу ФОПа на той час всі чиновники ЄСВ не задовільняли.В повному обсязі ФОП сплатив суму постанови.Також,важливо,ФОП в 2016 році взяв довідку,про…
Є відповідь АІ
Обов'язок донарахування ЄСВ та умови виплати зарплати суміснику
Є відповідь АІ
Оренда квартири для бухгалтера фермерського господарства: можливості та нюанси
Є відповідь АІ
Оплата дороговартісної операції орендодавцю земельної ділянки фермером
Як виправити помилку в об'єднаному звіті ФОП
Як правильно нарахувати розрахункові для працівника неповного часу
Є відповідь АІ
Податки при оренді житла працівником: розрахунок та нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Терміни звітності при закритті ФОП та звільненні працівника
Де знайти курси BAS для початківців: поради та рекомендації
Підкажіть, будь ласка, де можна пройти курси по BAS для для початківців
Дякую…
Необхідність підтвердження критичності для бронювання працівників ТОВ
Наслідки сплати комунальних послуг фізособою для ТОВ
ТОВ власник житлової нерухомості (квартира в Києві). 1. Якщо за комунальні по даній квартирі сплачувала фізична особа, а не Товариство, які можуть виникнути негативні наслідки цієї сплати?
2. Якщо ТОВ здасть в оренду квартиру фізичній особі-підприємцю та…
Є відповідь АІ
Правила заповнення 20-ОПП для оренди автомобіля ФОП та ТОВ
Проблема переходу на спрощену систему для ФОП з боргами
Є відповідь АІ
Коли зменшувати податкові зобов'язання: дата реєстрації чи повернення
Є відповідь АІ
Податкові наслідки безкоштовного постачання мерчу працівникам банку
Залишкова вартість автомобіля для продажу: врахування амортизації та ізносу
Обов'язки підприємства щодо декларування нерухомості та сплати податків
Є відповідь АІ
