Заголовок тимчасово відсутній

Через Повідомлення (код форми J/F1312603). Документи на розблокування помилкової податкової накладної можна не подавати. Про це повідомляють податківці в роз'ясненні з категорії 101.18 розділу "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua). Аргумент - п. 44.1 ПКУ, за яким для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних із визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ПКУ.

Водночас податківці досить акуратно зазначають, що в такому випадку платник податків може подати лише письмові пояснення, тобто без усього "розблокувального" пакета підтвердних документів. І тут багато порад із практики: хтось радить подавати, а хтось - не подавати таке повідомлення. На думку автора, його таки варто подати. І ось чому. Передусім, щоб не довелось потім пояснювати податківцям, які виявлять бажання таки оштрафувати вас за ст. 1201 ПКУ за нереєстрацію податкової накладної в ЄРПН після сплину 365 календарних днів для подання "розблокувального" пакета, як того вимагає п. 6 Порядку № 520. І тут фіскали можуть ретельно перевірити, чому податкову накладну не зареєстровано в ЄРПН, а для цього потрібно надіслати запит платнику ПДВ. Тобто можна отримати не дуже приємний формат спілкування з контролерами.

Пояснення потрібно подати у формі Повідомлення про подання пояснень та копій документів щодо податкових накладних / розрахунків коригування, реєстрацію яких зупинено (код форми J/F1312603), де варто зазначити, якої саме помилки ви припустились, тобто податкову накладну від _ №_ складено на неіснуюче постачання, не на того контрагента (ІПН, скажімо, переплутали) тощо.

Як приклад, можете використати певні формулювання із наступного зразку «Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової» ПН/РК Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК

Роз’яснення у ЗІР «Чи подаються пояснення та копії документів, необхідні для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН у разі зупинення реєстрації зайво (помилково) складених податкової накладної/розрахунку коригування?» https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40381

Коротка відповідь:

Платник податку МОЖЕ НЕ ПОДАВАТИ ПОЯСНЕНЬ та копій документів, необхідних для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних. Раді допомогти, звертайтесь ще