Чи оподатковуються перекази в цивільному шлюбі: пояснюють юристи

Команда адвоката Богдана Янківа проаналізувала правову позицію ДПС України, що викладена у листі від 13.06.2025 №642/2/99-00-24-01-02-02 (ми писали про це тут) та пояснила наступне.

Практичні наслідки

Розуміння конкретних випадків застосування податкового законодавства допомагає парам у цивільному шлюбі правильно планувати свої фінанси та уникати неприємних сюрпризів під час податкових перевірок.

Що оподатковується?

Оподатковуються всі грошові перекази між партнерами в цивільному шлюбі, які:

1. Не передбачають обов’язкового повернення.
2. За своїм призначенням є подарунками.
3. Здійснюються регулярно або одноразово.

Фактично, під оподаткування підпадають практично всі фінансові операції між партнерами в цивільному шлюбі, окрім офіційно оформлених позик з документальним підтвердженням зобов’язання повернення коштів

Ставки оподаткування:

Загальне податкове навантаження 23% означає, що з кожних 100 гривень переказу 23 гривні мають бути сплачені як податки. Це суттєве фінансове навантаження, особливо при регулярних переказах, яке робить офіційну реєстрацію шлюбу економічно доцільною навіть для пар, які з принципових міркувань уникали формалізації стосунків.

Хто сплачує податок?

Податок сплачує особа, яка отримує грошовий переказ. Згідно з пп. 168.2.1 Податкового кодексу України (далі - ПКУ), платник податку зобов’язаний:

1. Включити отримані кошти до загального річного оподатковуваного доходу.
2. Подати податкову декларацію.
3. Сплатити ПДФО та військовий збір.

Важливо розуміти, що відповідальність за сплату податків лежить саме на отримувачі коштів, а не на відправнику. Це означає, що при плануванні сімейного бюджету необхідно враховувати, що особа, яка отримує перекази, повинна мати додаткові кошти для сплати 23% податкового навантаження або самостійно зменшувати суму до отримання на відповідний відсоток.

Практичні приклади

Щоб краще зрозуміти фінансові наслідки переказів між партнерами в цивільному шлюбі, розглянемо конкретні ситуації з точними розрахунками податкового навантаження.

Важливо: Податок сплачує особа, яка отримує переказ. При щомісячних переказах податкове навантаження становить 23% від суми, що може суттєво вплинути на сімейний бюджет

Як показують розрахунки, податкове навантаження на перекази в цивільному шлюбі є досить відчутним – кожна четверта гривня йде на податки. При регулярних переказах це може становити десятки тисяч гривень на рік, що робить офіційну реєстрацію шлюбу економічно вигідною навіть без урахування інших правових переваг.

Як уникнути оподаткування?

Зареєструйте офіційний шлюб – це єдиний спосіб уникнути оподаткування переказів між партнерами.

Після реєстрації шлюбу:

1. Перекази між подружжям оподатковуються за ставкою 0%.
2. Військовий збір не нараховується.
3. Не потрібно подавати декларації про такі доходи.

Таким чином, офіційна реєстрація шлюбу повністю звільняє від податкового навантаження на взаємні перекази, що при активному веденні спільного бюджету може заощадити десятки тисяч гривень щорічно та значно спростити податкову звітність

Альтернативні варіанти (обмежені)

Спільний рахунок – відкриття спільного банківського рахунка може частково вирішити проблему, але не усуває всі ризики при податкових перевірках.

Документування позик – оформлення переказів як повернення боргу, але це вимагає ретельного документування та може викликати питання при перевірці.

Ризики при приховуванні доходів

Деякі пари намагаються уникнути оподаткування переказів, не декларуючи отримані кошти. Однак сучасні системи банківського моніторингу та податкового контролю роблять такі спроби вкрай ризикованими та економічно невигідними.

Адміністративна відповідальність

Стаття 164 КУпАП передбачає штраф за несвоєчасну подачу декларації:

1. 170-340 грн за прострочення до 30 днів;
2. 340-850 грн за прострочення понад 30 днів.

Хоча суми адміністративних штрафів можуть здатися невеликими, вони є лише початком проблем – після виявлення прострочення декларації податкова служба обов’язково проведе детальну перевірку всіх доходів за відповідний період.

Фінансові санкції

Пеня за несплату податку:

1. 120% річних від суми заборгованості;
2. донарахування основного податку;
3. штрафні санкції за приховування доходів.

Фінансові санкції є найбільш болючими – при річній ставці пені 120% заборгованість може збільшитися втричі всього за 2-3 роки. Це означає, що спроба «заощадити» 23% на податках може обернутися втратами у сотні відсотків від первинної суми.

Поширені помилки

Багато пар у цивільному шлюбі діють на основі хибних уявлень про податкове законодавство, що призводить до неприємних сюрпризів під час взаємодії з податковими органами. Розгляньмо найтиповіші упередження та їх реальні наслідки.

Підсумовуємо

Головний висновок: Грошові перекази з картки на картку між партнерами в цивільному шлюбі підлягають оподаткуванню ПДФО (18%) та військовим збором (5%), що становить загалом 23% від суми переказу.

Ключові рекомендації:

1. Для економії податків: зареєструйте офіційний шлюб – це єдиний законний спосіб уникнути оподаткування взаємних переказів.
2. Для законослухняних громадян: ведіть облік всіх отриманих переказів та своєчасно подавайте декларації про доходи.
3. Для планування бюджету: враховуйте податкове навантаження 23% при плануванні сімейних фінансів.

Офіційна позиція ДПС є остаточною та однозначною: без реєстрації шлюбу грошові перекази між партнерами оподатковуються на загальних підставах. Це рішення спрямоване на забезпечення рівності всіх платників податків та стимулювання офіційної реєстрації шлюбних відносин

Джерело: Богдан Янків

Матеріали на тему:

50+ формулювань призначення платежу: готові шаблони від адвокатів

Перекази між цивільним подружжям оподатковуються, – ДПС