Виправлення помилок за кожен місяць кварталу: нумерація уточнюючих розрахунків 2-3-4 чи всюди 2

В Об'єднаній звітності за 4 квартал 2024 року необхідно виправити помилки у 4ДФ. Подаємо уточнюючі розрахунки за жовтень, листопад та грудень. Раніше був поданий лише один квартальний звіт, який містив дані за всі три місяці. Як правильно пронумерувати уточнюючі розрахунки? Варіант 1: жовтень – №2, листопад – №3, грудень – №4 чи варіант 2: для всіх місяців (жовтень, листопад, грудень) – №2

👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:


При виправленні помилок за 4 квартал 2024 року необхідно подати три окремі уточнюючі розрахунки – за кожен місяць окремо. Для всіх трьох місяців (жовтень, листопад, грудень) слід вказати номер розрахунку 2.


Така нумерація обґрунтована вимогами п. 1 розд. ІІІ Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4. Розрахунки нумеруються хронологічно в межах кожного звітного місяця незалежно від їх типу (звітний, звітний новий чи уточнюючий). Нова нумерація починається з кожним новим звітним місяцем.


Важливо враховувати, що при виправленні помилок за минулі періоди, розрахунок формується за формою, яка діє на момент подання уточнюючого розрахунку (п. 50.1 ПКУ).


У рядку 02 необхідно зазначити:


  1. звітний період (календарний рік),
  2. місяць (цифрове значення від 1 до 12),
  3. номер розрахунку.


Оскільки за кожен місяць 4 кварталу 2024 року був поданий лише один звітний розрахунок з номером 1 (у складі квартального звіту), то уточнюючі розрахунки за жовтень, листопад та грудень матимуть номер 2. Це відповідає роз'ясненням ДПС, наведеним у ЗІР, категорії 103.25.

Таким чином, не потрібно присвоювати різні номери (2, 3, 4) уточнюючим розрахункам за різні місяці. Кожен з них матиме номер 2, оскільки є другим розрахунком за відповідний місяць

👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».

Джерело: 7еminar

Отримуйте щодня свіжі новини та корисні подарунки 🎁👇