👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
При виправленні помилок за 4 квартал 2024 року необхідно подати три окремі уточнюючі розрахунки – за кожен місяць окремо. Для всіх трьох місяців (жовтень, листопад, грудень) слід вказати номер розрахунку 2.
Така нумерація обґрунтована вимогами п. 1 розд. ІІІ Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4. Розрахунки нумеруються хронологічно в межах кожного звітного місяця незалежно від їх типу (звітний, звітний новий чи уточнюючий). Нова нумерація починається з кожним новим звітним місяцем.
Важливо враховувати, що при виправленні помилок за минулі періоди, розрахунок формується за формою, яка діє на момент подання уточнюючого розрахунку (п. 50.1 ПКУ).
У рядку 02 необхідно зазначити:
- звітний період (календарний рік),
- місяць (цифрове значення від 1 до 12),
- номер розрахунку.
Оскільки за кожен місяць 4 кварталу 2024 року був поданий лише один звітний розрахунок з номером 1 (у складі квартального звіту), то уточнюючі розрахунки за жовтень, листопад та грудень матимуть номер 2. Це відповідає роз'ясненням ДПС, наведеним у ЗІР, категорії 103.25.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».
Джерело: 7еminar