☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Нові коди ДПІ та бюджетні рахунки для сплати податків у 2025 році, щомісячна зарплатна звітність. Підсумки тижня 30.12.2024-03.01.2025
У випуску дізнаєтесь про нову структуру ДПІ із 1 січня 2025-го, яка вплине на електронне звітування, оновлення рахунків для сплати податків та нові довідники пільг, що вже діють. Нагадаємо також про дедлайни подання Об’єднаної звітності та реєстрації ПН/РК на початок 2025 року. До речі, Мінфін уже розробив форму місячного Податкового розрахунку, оновив звітність для прибутківців та єдинників
- Нові коди ДПІ із 1 січня 2025-го: обережно з е-звітуванням!
- Сплачуйте податки у 2025 році на нові рахунки
- Звітуйте з податків на підставі оновлених Довідників пільг
- Єдина звітність з ЄСВ, ПДФО та ВЗ: подавайте за новими термінами і формою
- Не прострочте у січні реєстрацію ПН/РК за грудень 2024-го
- Зміни у звітності з податку на прибуток: коли вперше подавати
- Мінфін оновив декларації єдинників із фіксацією ВЗ та МПЗ
- Перевірки-2025: плани-графіки від держорганів
- Податкові перевірки тепер з боді-камерами та планшетами
Нові коди ДПІ із 1 січня 2025-го: обережно з е-звітуванням!
З 1 січня 2025 року змінили коди ДПІ обслуговування платників через оновлення структури ДПС. Врахуйте це під час подання звітності та інших електронних документів до податківців у новому році.
Актуальні коди нових ДПІ вже доступні в Електронному кабінеті платника податку та у нашому новому довіднику «Перелік ДПІ в областях та м. Києві та їх коди у 2025 році».
Утім, щоб отримати адміністративні послуги, можете звертатися до будь-якого центру обслуговування платників територіальних органів ДПС незалежно від місця реєстрації. Актуальний перелік ЦОП за посиланням.
Сплачуйте податки у 2025 році на нові рахунки
Станом на 2 січня 2025-го регіональні податкові та Держказначейство оприлюднили нові рахунки для сплати податків. Щоб полегшити пошук актуальної інформації, ми зібрали для вас усі необхідні реквізити та оновлення в одному місці.
Перегляньте їх вже зараз, адже використання застарілих реквізитів може призвести до затримок у зарахуванні платежів і навіть штрафних санкцій.
А щоб ви вчасно сплатили податки та збори, а також відзвітували, ми створили новий безкоштовний сервіс – «Календар бухгалтера». Сподіваємось, він буде вашим основним інструментом у роботі!
ДПС також оприлюднила ставки місцевих податків і зборів на 2025 рік. Інформацію щодо них можна знайти на офіційному вебпорталі ДПС у рубриці «Ставки місцевих податків та зборів» або на нашому сайті.
Звітуйте з податків на підставі оновлених Довідників пільг
Станом на 31 грудня 2024 року податківці оприлюднили нові довідники податкових пільг. А саме:
- Довідник податкових пільг № 127/1, що є втратами доходів бюджету;
- Довідник інших податкових пільг № 127/2.
Нагадаємо, довідники містять перелік пільг із податку на прибуток, плати за землю, ПДВ, акцизного податку, податку на нерухомість, місцевих податків та зборів.
Правильне декларування пільг у звітності допоможе вам уникнути проблем зі сплатою податків або зборів. При цьому можна відмовитися від використання пільг або перенести їх на майбутні періоди.
Єдина звітність з ЄСВ, ПДФО та ВЗ: подавайте за новими термінами і формою
ПФУ нагадало про запровадження з 1 січня 2025 року щомісячного подання Податкового розрахунку щодо сум доходу й утриманого ПДФО, військового збору та ЄСВ за найманих працівників.
Такі новації передбачив Закон України від 10.10.2024 № 4015-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших Законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану». Він чинний із 1 грудня 2024 року.
Звіт подаватимемо до 20 числа місяця, що настає після звітного. Тобто вперше звітувати помісячно будемо за січень 2025 року. Зробити це слід до 20 лютого 2025 року. А от відзвітувати за IV квартал 2024 року необхідно до 10 лютого 2025 року за квартальною формою.
Мінфін уже оприлюднив проєкт місячного Податкового розрахунку. Докладніше про його заповнення розповімо, щойно форма набере чинності. Стежте за нашими оновленнями, щотижневими підсумками та листами!
Чи потрібно проводити перерахунок ВЗ та як це відобразити в Додатку 4ДФ, розглянемо 6 січня на безкоштовному вебінарі «Важливі зміни 2025: зарплатна звітність та нові вимоги до (П)РРО, пільги для благодійників».
Не прострочте у січні реєстрацію ПН/РК за грудень 2024-го
Згідно з чинним законодавством граничним днем для реєстрації податкової накладної (далі – ПН) та/або розрахунку коригування (далі – РК) у Єдиному реєстрі податкових накладних є 5 та 18 числа кожного місяця. У січні 2025 року ці дні припадають на вихідні (неділя та субота, відповідно).
Тож зареєструвати ПН/РК за грудень 2024 року можна буде:
- 05 січня 2025 року (включно) – за першу половину грудня 2024 року;
- 18 січня 2025 року (включно) – за другу половину грудня 2024 року.
Нагадаємо, що на час дії воєнного стану операційний день для реєстрації ПН та/або РК, на який припадає граничний строк їх реєстрації, триває з 0 годин 00 хвилин до 24 години 00 хвилин.
При цьому ПН та/або РК, подані для реєстрації у день, на який припадає граничний строк їх реєстрації, та надсилання квитанції реєструють не пізніше наступного операційного дня з дня подання для реєстрації таких ПН та/або РК.
Підстава:
- п. 69.18 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ;
- п. 26 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 29.12.2010 № 1246;
- Закон України від 12.01.2023 № 2876-IX «Про внесення змін до розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України щодо відновлення обмеження перебування грального бізнесу на спрощеній системі оподаткування».
Зміни у звітності з податку на прибуток: коли вперше подавати
Мінфін відредагував додатки до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств. Змін, зокрема, зазнав додаток ПН. У новій редакції викладено додатки РІ, АМ та ДІЯ.
У прибутковій звітності регулятор уточнив положення щодо оподаткування резидентів Дія Сіті, визначення фінансових різниць, інвентаризації основних засобів та використання житлових приміщень для господарської діяльності.
Підстава – накази Мінфіну від 05.12.2024 № 621, від 24.12.2024 № 659. Станом на 03.01.2025 документи не опубліковані, тож не набрали чинності.
Згідно з п. 46.6 ПКУ, якщо накази опублікують протягом І кварталу, то вперше звітуватимемо за оновленими формами декларації за ІІ квартал 2025-го.
Мінфін оновив декларації єдинників із фіксацією ВЗ та МПЗ
31 грудня Мінфін оприлюднив проєкт наказу щодо внесення змін до форм декларацій платників єдиного податку 1-4 груп. Із текстом документу можна ознайомитися на нашому сайті.
У нових формах єдинники визначатимуть зобов’язання з військового збору та суми мінімального податкового зобов’язання відповідно до оновлених норм ПКУ.
Вперше визначатимуть військовий збір у звітності:
- за І квартал 2025 року – єдинники 3 групи;
- за результатами 2025 року – ФОП на єдиному податку 1 та 2 груп;
- при звітуванні на 2025 рік – ФОП на єдиному податку 4 групи.
Якщо ж маєте запитання з бухобліку та оподаткування, а також складання звітності та виправлення помилок в обліку, звертайтеся на наш унікальний сервіс «Особистий консультант» і отримаєте відповідь від 15 хвилин до 24 годин.
Перевірки-2025: плани-графіки від держорганів
Попри чинний мораторій ПФУ, Держпраці, Мінекономіки, НКРЕКП та низка інших держорганів затвердили та вже опублікували плани перевірок на 2025 рік.
Ознайомитися з ними можете на нашому сайті.
Зауважимо, що наразі Інспекційний портал недоступний для бізнесу. Доступ до Системи мають лише співробітники органів державного нагляду (контролю) та ДРС. Тому скористатися порталом наразі неможливо.
Ми будемо додавати інформацію, коли з’являться нові плани від інших держорганів. Слідкуйте за оновленнями!
Податкові перевірки тепер з боді-камерами та планшетами
Тепер податківці під час перевірок будуть оснащені боді-камерами, що дозволить уникнути зловживань з їхнього боку та запобігти спробам хабарництва. Запис також зніме будь-які суперечки щодо якості проведення перевірок.
На додаток до камер перевіряльники застосовуватимуть планшети та переносні принтери. Отож, від руки написані акти good bye forever (прощавайте назавжди!).
Про це повідомив у своєму телеграм-каналі голова Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетманцев.
Податкові та митні пільги на 2025 рік
Із 30 грудня 2024 року набрали чинності два важливих закони щодо продовження пільг на 2025 рік:
- від 17.12.2024 № 4143-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо звільнення від оподаткування податком на додану вартість операцій з ввезення на митну територію України окремих товарів оборонного призначення»;
- від 17.12.2024 № 4144-IX «Про внесення змін до Митного кодексу України щодо звільнення від оподаткування ввізним митом окремих товарів оборонного призначення та Закону України «Про деякі питання ввезення на митну територію України та проведення першої державної реєстрації транспортних засобів» щодо вимог відповідності екологічним нормам».
Серед ключових змін:
- Звільнення від митних платежів для складових, які імпортуються для виробництва боєприпасів та снарядів.
- Продовження пільг на ввезення БПЛА, приладів нічного бачення, антидронових рушниць тощо (перелік в пункті 924 «Прикінцевих положень» МКУ).
- Розширення пільг на складові для всіх безпілотників – наземних, водних, а не тільки БПЛА.
- Відтермінування до 01.01.2027 переходу на екостандарти Євро–6 для ТЗ (а мали б діяти вже з 2025 року).
- Підтримка благодійників і волонтерів: можливість неприбутківцям допомагати військовим і їхнім сім’ям без втрати статусу; зібрані волонтерами кошти – без ПДФО, якщо передані благодійним фондам; пільги для працівників неприбуткових організацій (до 5% від доходу).
- Продовження ПДВ-пільг для українського кіно на час воєнного стану.
- Скасування оцінки для ринку вживаних авто.
- Повна фіскалізація грального бізнесу.
Джерело: 7eminar
ФОП-загальник продає вантажний автомобіль: коли виникає ПДВ та як оподатковується дохід
Податківці роз'яснили, як оподатковується продаж вантажного автомобіля фізичною особою – підприємцем на загальній системі оподаткування. Хоча дохід від відчуження транспортного засобу оподатковується за правилами, встановленими для фізичних осіб, якщо автомобіль використовувався у господарській діяльності та за ним було сформовано податковий кредит, виникають і ПДВ-зобов'язання. ДПС також нагадала, коли виникає обов'язок нарахувати ПДВ та за якою датою потрібно складати податкову накладну
Звільнення за станом здоров’я: які виплати належать працівнику у 2026 році
У разі припинення трудового договору з працівником через стан здоров’я, який не дозволяє виконувати роботу, звільнення здійснюється за п. 2 ст. 40 КЗпП України. При такому звільненні роботодавець зобов’язаний провести з працівником повний розрахунок, що включає заробітну плату, компенсацію за невикористані відпустки та вихідну допомогу. Розмір вихідної допомоги не може бути меншим за середньомісячний заробіток, але може бути збільшений колективним договором
ФОП-агенти повинні проводити через РРО всю суму коштів: роз'яснення ДПС
Податківці нагадали про особливості визначення доходу ФОП-єдинників, які працюють за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування чи агентськими договорами. Для цілей оподаткування доходом таких підприємців є лише сума отриманої винагороди. Водночас при здійсненні розрахункових операцій через РРО або ПРРО необхідно проводити всю суму коштів, отриману від клієнта, а не лише агентську винагороду. ДПС також наголосила, що застосування РРО/ПРРО для таких ФОП є обов'язковим незалежно від обсягу доходу, якщо вони не використовують виключно безготівкові розрахунки
Чи може фізособа, яка отримала КЕП, скористатись ним для звітування як самозайнята особа
Податківці пояснили, що фізична особа, яка отримала КЕП у кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг, може скористатись ним для подання звітності в електронному вигляді, як самозайнята особа
Передача автомобілів для ЗСУ: коли виникає ПДВ
Податкова служба роз'яснила, які ПДВ-наслідки виникають у разі передачі транспортних засобів для потреб Збройних Сил України в межах військово-транспортного обов'язку. Якщо автомобіль залучено за актом приймання-передачі, право власності на нього залишається за підприємством, а сама передача не вважається постачанням товарів. Водночас податкові наслідки залежать від подальшої долі транспортного засобу: його повернення, знищення або виплати компенсації
Паспорт, трудова, військовий квиток – чому їх не апостилюють і що робити
Проставлення апостиля – найпоширеніший спосіб міжнародного підтвердження українських документів, однак застосовується не до всіх категорій. Апостиль не ставиться на оригінали паспортів, трудових книжок, військових квитків, техпаспортів, дозволів на зброю, листування та деякі інші документи. У таких випадках допускається апостилювання лише нотаріально засвідчених копій. Крім того, для ряду документів попереднє апостилювання оригіналу є обов’язковим для подальшої легалізації копій
Як змінились строки розгляду заяв по оформленню відстрочки
Кабінет Міністрів змінив порядок розгляду заяв про надання та переоформлення відстрочки від мобілізації. Відтепер строки розгляду обчислюються у робочих, а не календарних днях, що фактично подовжує час очікування рішення. Нові правила застосовуються до заяв, які подаються через ЦНАП для розгляду комісіями при ТЦК та СП. Водночас до завершення розгляду заяви зберігається заборона на мобілізацію, однак заявникам варто самостійно контролювати статус розгляду, щоб не пропустити можливу відмову
Багатодітні чоловіки можуть втратити відстрочку від мобілізації: що відомо зараз
В Україні пропонують переглянути одну з підстав для надання відстрочки від мобілізації під час воєнного стану. Йдеться про скасування автоматичного права на відстрочку для чоловіків, які мають на утриманні трьох і більше дітей віком до 18 років. Відповідне звернення адресоване Кабінету Міністрів із пропозицією підготувати законодавчі зміни та привести у відповідність підзаконні акти
Який порядок формування податкового кредиту туроператором
ДПС роз'яснила особливості формування податкового кредиту з ПДВ для туроператорів і турагентів. Незважаючи на спеціальні правила оподаткування туристичних послуг, після запровадження системи електронного адміністрування ПДВ податковий кредит формується за загальними нормами Податкового кодексу. До нього включаються всі суми ПДВ, сплачені при придбанні товарів і послуг, що використовуються у туристичній діяльності
Увага ФОП 3 групи! Вчасно сплатіть єдиний податок за ІІ квартал до 19 серпня!
ДПС оприлюднила різні граничні дати сплати єдиного податку для ФОП 3 групи за ІІ квартал 2026 року на своїх інформаційних ресурсах. На офіційному сайті зазначено 20 серпня, тоді як у ЗІР – 19 серпня. Аналіз норм Податкового кодексу свідчить, що правильною граничною датою є саме 19 серпня 2026 року. Щоб уникнути можливих штрафних санкцій рекомендуємо сплатити до цієї дати не лише єдиний податок, а й військовий збір
Публічні закупівлі та ПДВ: ДПС надала роз'яснення на запит Мінекономіки
ДПС у листі від 29 липня 2026 року роз'яснила, які операції є об'єктом оподаткування ПДВ, а які не підлягають оподаткуванню або звільняються від нього. Роз'яснення надано на запит Мінекономіки у зв'язку з визначенням очікуваної вартості предмета закупівлі під час проведення публічних закупівель. Податківці нагадали, що для правильного визначення податкових наслідків необхідно враховувати статус постачальника, характер господарської операції та наявність податкових пільг
ПЗ за ліцензією амортизують щонайменше два роки навіть після завершення договору
ДПС роз’яснила, коли починати податкову амортизацію програмного забезпечення, який мінімальний строк установлювати та як враховувати витрати на розширення його функціоналу. Ключовий висновок податківців: якщо право користування програмним забезпеченням визнано нематеріальним активом групи 5, його амортизують у податковому обліку не менше двох років – навіть якщо строк ліцензії або договору закінчився раніше
Приз безкоштовно або товар за 1 гривню: які податкові наслідки для переможця
Участь у рекламних розіграшах може мати не лише приємні, а й податкові наслідки. Податкова служба роз'яснила, коли у фізичної особи виникає оподатковуваний дохід у разі отримання призу або права придбати товар за символічною ціною. Порядок оподаткування залежить від того, чи отримує переможець приз безкоштовно, чи користується індивідуальною знижкою. В обох випадках функції податкового агента виконує юридична особа, яка проводить розіграш
Чи має мобілізований працівник право вимагати завершення оцінювання для отримання премії: позиція ВС
Верховний Суд роз'яснив, чи може суд зобов'язати роботодавця завершити оцінювання мобілізованого працівника для нарахування річної премії. У постанові від 4 березня 2026 року суд дійшов висновку, що саме по собі проходження військової служби не свідчить про порушення трудових прав. Вирішальне значення мають положення внутрішніх документів підприємства та дії самого працівника щодо ініціювання процедури оцінювання. Суд також наголосив, що не має права втручатися в кадрові процеси роботодавця та підміняти його управлінські рішення
Випробування під час прийняття на роботу в період воєнного стану: чи можливе
У Держпраці пояснили, що чинне законодавство дозволяє при укладенні трудового договору в період дії воєнного стану встановлювати умову про випробування під час прийняття на роботу для будь-якої категорії працівників
З 1 січня 2027 року нові фіскальні чеки: що зміниться для бізнесу
З 1 січня 2027 року фіскальні чеки можуть змінитися – Мінфін оприлюднив відповідний проєкт змін до Положення №13. Серед новацій – уточнення щодо адреси та назви господарської одиниці, новий реквізит IMEI для певних товарів, спрощення у формах оплати та важливі зміни для інтернет-торгівлі. Поки документ ще на стадії проєкту – саме час розібратися в деталях
