У заголовній частині податкової накладної за операціями з експорту окремих видів товарів (далі – ПН-РЕЗ) передбачено автоматичне заповнення наступної інформації:
- у верхній лівій частині у рядку «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» у полі «Тип причини складання ПН» – 22; не може бути складено дві чи більше податкових накладних з типом причини «22» за однією датою та з однаковим порядковим номером;
- у полі «індивідуальний податковий номер» блоку «Отримувач (покупець)» – 300000000000.
Поля «Зведена податкова накладна» та «Складена на операції, звільнені від оподаткування» у верхній лівій частині заповненню не підлягають.
Блок «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:» заповнюється в такому порядку:
- рядок «договір (контракт)»: мають бути обов’язково заповнені поля «дата» та «номер»;
- поле «відмітка про форвардний контракт»: позначка «Х» у цьому полі проставляється тільки в тому разі, якщо контракт, за яким здійснюється експорт окремих видів товарів (далі – Товари-РЕЗ), є форвардним. Якщо контракт, за яким здійснюється експорт Товарів-РЕЗ, не є форвардним, поле не заповнюється;
- поле «митна декларація» при складанні ПН-РЕЗ не заповнюється. Інформація про дату і номер митної декларації може бути зазначена в цьому полі у розрахунку коригування, який складається після завершення митного оформлення.
Якщо експорт Товарів-РЕЗ здійснюється платником ПДВ, який відповідає вимогам, визначеним п.п. «а» п.п. 97.2 п. 97 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ (платником податку, у якого частка неотриманих грошових коштів за здійсненими операціями з експорту Товарів-РЕЗ протягом попередніх 12 календарних місяців не перевищує 20%), у другій частині порядкового номера ПН-РЕЗ зазначається код «7». У такій ПН-РЕЗ зазначається виключно ставка оподаткування ПДВ – 0%.
Джерело: ЗІР, категорія 101.29
