Суд скасував ПДВ: як тепер виправити податкові накладні

Податківці пояснили, як виправити помилку, якщо на операцію, яка за рішенням суду є звільненою від ПДВ, було помилково нараховано податок. Для цього необхідно скласти розрахунок коригування до помилкової податкової накладної та оформити нову податкову накладну із позначкою «Без ПДВ»

3

8

Подобаються наші матеріали? Додайте нас в улюблені джерела Google, щоб частіше бачити наші новини в пошуку та ШІ-оглядах в Google.

Додати


Підприємство при здійсненні господарських операцій визначило податкові зобов’язання із застосуванням ставки податку на додану вартість, встановленої для операцій, що підлягають оподаткуванню.


Водночас за результатами судового розгляду встановлено, що такі операції відповідно до положень Податкового кодексу України звільняються від оподаткування податком на додану вартість. У зв’язку з чим судом прийнято рішення на користь покупця (отримувача) таких товарів та зобов’язано Підприємство повернути відповідно до визначеного судом графіка суми нарахованого та отриманого податку на додану вартість.


З огляду на викладене Підприємство просило надати індивідуальну податкову консультацію з питання щодо:


  1. порядку коригування податкових зобов’язань з податку на додану вартість у випадку, описаному в зверненні.


Податківці зазначили, що у разі, якщо платником податку була складена та зареєстрована в ЄРПН податкова накладна, в якій помилково застосовано режим оподаткування, передбачений для оподатковуваних операцій замість режиму звільнення від оподаткування, то з метою виправлення допущеної помилки у такій податковій накладній:

платник податку повинен на дату її виявлення скласти розрахунок коригування до такої податкової накладної, в якому вивести в нуль її показники, та скласти нову податкову накладну датою виникнення податкових зобов’язань.

У розрахунку коригування в розділі Б зі знаком «–» зазначаються показники щодо усіх зазначених в складеній податковій накладній, що коригується, товарів / послуг (виводяться в «0») та у графі 2.1 вказується код причини коригування «103».


Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН платником податку – покупцем товарів / послуг, на якого була складена помилкова податкова накладна.

У податковій накладній, складеній на операції з постачання товарів / послуг, які звільняються від оподаткування податком на додану вартість, у графі «Складена на операції, звільнені від оподаткування» верхньої лівої частини робиться помітка «Без ПДВ»

Таблична частина такої податкової накладної, заповнюється відповідно до пункту 16 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 №1307.


Джерело: ІПК від 03.08.2026 №4442/ІПК/99-00-21-03-01


Читайте більше:


Передача пального замість грошей: чи виникає ПДВ

Податківці нагадали, коли не можна визнавати платника ПДВ ризиковим

Чи потрібно сплачувати ПДВ з бюджетних капітальних трансфертів: відповідь ДПС

Реєстрація зупиненої податкової накладної: яка дата вважається датою реєстрації

Швидше розблокування податкових накладних і менше спорів: нові зобов'язання ДПС перед МВФ


Матеріали на сайті https://7eminar.ua можуть містити роз'яснення державних органів та погляди зовнішніх авторів. Їхній зміст не завжди збігається з позицією редакції. Кожна публікація відображає особисту думку автора. Редакція не редагує авторські тексти і не несе відповідальності за їх зміст.
3

8

10

60047

6

13104

4

15

1

8

27

131263

4

13

3

16

3

1179

2

692

7

13349

4

34

3

143

3

7

3

14

3

19

18

60233

10

9049

3

12

3

10