Комплаєнс-ризики: 4 основні види ризиків, які платники податків не повинні допускати

ДПС впроваджує систему управління податковими ризиками, яка передбачає автоматичну ідентифікацію комплаєнс-ризиків. Основні ризики включають ризик реєстрації, звітності, сплати та декларування, що дозволить зменшити втручання податкових органів у діяльність бізнесу та забезпечити неупереджене адміністрування податків і зборів

У ГУ ДПС у Чернівецькій області звертають увагу платників податків, що відповідно до світової практики адміністрування податків і зборів Меморандумом про економічну та фінансову політику визначено, що зусилля з реформування Державної податкової служби України будуть зосереджені, у тому числі, на розробленні сучасних практик управління комплаєнс-ризиками (ризиками дотримання податкового законодавства), що також закріплено в Національній стратегії доходів до 2030 року, схваленої розпорядженням Кабінету Міністрів України від 27.12.2023 №1218-р.


Постанова КМУ від 25.07.2024 №854 «Про реалізацію експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі» є методологічною основою та базовим документом для практичної реалізації Експериментального проєкту.


Серед основних новацій Експериментального проєкту – розподіл всіх податкових ризиків за основними видами, який передбачає: 


  1. ризик реєстрації – випадок, коли особи, які зобов’язані стати на облік у податковому органі або зареєструватися платниками окремих податків, не перебувають на обліку в податковому органі або не зареєстровані платниками відповідних податків;
  2. ризик звітності – випадок, коли платники податків подають податкову звітність із запізненням або не подають її взагалі;
  3. ризик сплати – випадок, коли платники податків сплачують податки, збори, платежі із запізненням або сплачують у неповному обсязі, або не сплачують зовсім, що призводить до виникнення або накопичення податкового боргу;
  4. ризик декларування – випадок, коли податкові надходження зменшено або може бути зменшено внаслідок неправильного відображення даних у звітності (помилково або умисно).


Ідентифікація ризиків відбуватиметься автоматично, а це нівелює втручання контролюючого органу у діяльність бізнесу. Натомість чіткі критерії для всіх платників податків сприятимуть справедливому та неупередженому процесу управління комплаєнс-ризиками.


Джерело: ДПС