Яким чином виправити помилку, допущену в графі 9 «Код пільги» податкової накладної?
Код пільги зазначається у графі 9 податкової накладної, яка заповнюється у разі здійснення операцій з постачання товарів / послуг, звільнених від оподаткування ПДВ (пп. 7 п. 16 Порядку заповнення податкової накладної, затверджено наказом Мінфіну від 31.12.2015 №1307, далі – Порядок №1307).
Код відповідної пільги з ПДВ зазначається згідно з Довідниками податкових пільг (Довідник податкових пільг, що є втратами доходів бюджету, або Довідник інших податкових пільг), які затверджені ДПС станом на дату складання ПН.
У разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів / послуг, або у разі коригування сум податкових зобов’язань постачальник (продавець) товарів / послуг складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до ПН за формою згідно з додатком 2 до ПН (п. 21 Порядку №1307).
У разі складання розрахунку коригування з метою виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не повʼязаних із зміною суми компенсації вартості товарів / послуг, у розрахунку коригування зазначаються виправлені дані.
Коригування графи 9 «Код пільги» табличної частини розділу Б податкової накладної, у зв’язку з виправленням помилок (зазначено невірний (помилковий) код пільги), допущених при складанні податкової накладної, не повʼязаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, здійснюється у такому порядку:
- показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначаються із знаком «‒» окремо в кожній графі;
- додається новий рядок з виправленими показниками, якому присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній.
При цьому рядку податкової накладної, що коригується, зазначеному із знаком «‒», та новому рядку з виправленими показниками, що його замінює, присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розділу Б розрахунку коригування, та наводиться код причини коригування «104»
Джерело: ЗІР, категорія 101.15
Читайте більше:
Податкова декларація з ПДВ із додатками: інструкція заповнення
Виправлення помилок у податкових накладних
Порядок заповнення таблиць 1 та 2 Додатка 4 до податкової декларації з ПДВ
Виправлення у графах 3.1 та 3.3 зведеної податкової накладної з типом причини «13»
ПДВ: ставки, строки сплати, адміністрування та відшкодування
