👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
На нашу думку, ви можете перевиставити цей штраф вашому контрагенту-нерезиденту, якщо така можливість передбачена умовами договору між вами та вашим покупцем.
Однак важливо, щоб нерезидент визнав цей штраф і погодився його сплатити.
В бухгалтерському обліку така операція відображається наступним чином:
- Дт 375 Кт 715 – виставлено до відшкодування штраф нерезиденту, який визнав претензію;
- Дт 312 Кт 375 – отримано оплату від нерезидента.
У податковому обліку ситуація виглядає так:
- ПДВ не нараховується. Відповідно до пункту 188.1 Податкового кодексу України, до складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми, інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди;
- щодо податку на прибуток, коригувань по доходах від штрафів не передбачено. Усі операції відображаються так, як у бухгалтерському обліку.
Отже, для перевиставлення штрафу нерезиденту важливо, щоб у договорі були чітко прописані умови щодо відповідальності за несвоєчасне виконання зобов’язань, а також порядок відшкодування таких витрат. Якщо таких умов у договорі немає, рекомендується внести відповідні зміни до договору або вирішити питання шляхом додаткової домовленості з контрагентом.
Джерело: 7еminar
Читайте більше:
ДПС нагадує про правила валютного контролю у ЗЕД
Коригування митної вартості товару: нюанси обліку
